現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn),，是立即可以投入流通的交換媒介,，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關費用,，償還債券,，也可以隨時存入銀行。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行,，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金,，用以購買零星材料，發(fā)放工資,，繳納稅金,，支付手續(xù)費或進行對外投資活動。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少,，是企業(yè)的償債支付少的標志,，是投資者分析判斷企業(yè)財務狀況好壞的重要指標。

    根據(jù)國家現(xiàn)金結算制度的規(guī)定,，企業(yè)收支的各種款項,，必須按照國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,。

    （一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍

    1,、職工工資，津貼,，這里所說的職工工資指企業(yè),，事業(yè)單位和機關，團體,，部隊支付給職工的工資和工資性津貼,。

    2、個人勞務報酬，指由于個人向企業(yè),，事業(yè)單位和機關,，團體，部隊等提供勞務而由企業(yè),，事業(yè)單位和機關,，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬,，包括新聞出版單位支付給作者的稿費,，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費,，以及設計費,，裝潢費，安裝費,，制圖費,，化驗費，測試費,，咨詢費,，醫(yī)療費，技術服務費,，介紹服務理由,，經(jīng)紀服務費，代辦服務費,，各種演出與表演費,，以及其他勞務費用。

    3,、根據(jù)國家制度條例的規(guī)定,，頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術,，體育等方面的各種獎金,。

    4、各種勞保,，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,，如退休金，撫恤金,，學生助學金,，職工困難生活補助。

    5,、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款,，如金銀,，工藝品,，廢舊物資的價款,。

    6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

    7,、結算起點（1000元）以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算,，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案,。

    8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,。如同采購地點不確定,，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況,，辦理轉賬結算不夠方便,，必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出,，現(xiàn)金支取單位應向開戶銀行提出書面申請,，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現(xiàn)金,。

    除上述5,、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中,，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元,，超過限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票,，銀行本票予以支付,。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算,。

    （二）規(guī)定企,、事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額

    各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。

    1,、庫存現(xiàn)金限額概念,，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是,，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要,，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額,，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請,。

    2,、庫存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全,，規(guī)范現(xiàn)金管理,，同時又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定,，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定,，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額,。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量,。

    庫存現(xiàn)金限額每年核定一次,，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守,。其核定具體程序為：

    （1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額,。

    庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

    每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

    （2）出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。

    （3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,，經(jīng)主管部門簽署意見,，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額,。

    3,、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金,。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關,，團體，部隊從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出,。各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間,，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金,，應該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行,，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理,。

    4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,，且不得私設“小金庫”。

    5,、現(xiàn)金管理“八不準”,。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定,，企業(yè)事業(yè)單位和機關團體部隊現(xiàn)金管理應遵循“八不準”即：

    （1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

    （2）不準單位之間互相借用現(xiàn)金,；

    （3）不準謊報用途套取現(xiàn)金,；

    （4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

    （5）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄,；

    （6）不準保留賬外公款,；

    （7）不準發(fā)生變相貨幣,；

    （8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通,。