現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn),，是立即可以投入流通的交換媒介,，可以隨時(shí)用其購(gòu)買(mǎi)所需的物資,，支付有關(guān)費(fèi)用,，償還債券,，也可以隨時(shí)存入銀行,。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金,，用以購(gòu)買(mǎi)零星材料,，發(fā)放工資，繳納稅金,，支付手續(xù)費(fèi)或進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng),。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標(biāo)志,，是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo),。

    根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng),，必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

    （一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍

    1,、職工工資,，津貼，這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè),，事業(yè)單位和機(jī)關(guān),，團(tuán)體,，部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

    2,、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān),，團(tuán)體,，部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān),，團(tuán)體,，部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi),，各種學(xué)校,，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計(jì)費(fèi),，裝潢費(fèi),，安裝費(fèi)，制圖費(fèi),，化驗(yàn)費(fèi),，測(cè)試費(fèi)，咨詢(xún)費(fèi),，醫(yī)療費(fèi),，技術(shù)服務(wù)費(fèi)，介紹服務(wù)理由,，經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi),，代辦服務(wù)費(fèi)，各種演出與表演費(fèi),，以及其他勞務(wù)費(fèi)用,。

    3、根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定,，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金,。

    4,、各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,，如退休金,，撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補(bǔ)助,。

    5,、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀,，工藝品,，廢舊物資的價(jià)款。

    6,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

    7,、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出,。超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案,。

    8,、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購(gòu)地點(diǎn)不確定,，交換不便,，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,，必須使用現(xiàn)金的支出,。對(duì)于這類(lèi)支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng),，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。

    除上述5,、6兩項(xiàng)外,，其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人不得超過(guò)1000元,，超過(guò)限額的部分根據(jù)提款人的要求,，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票，銀行本票予以支付,。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,，應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

    （二）規(guī)定企,、事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額

    各開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額,。

    1、庫(kù)存現(xiàn)金限額概念,，是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶(hù)銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度,。核定單位庫(kù)存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用,。開(kāi)戶(hù)單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額,，應(yīng)按必要手續(xù)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)。

    2,、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理,。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理,，同時(shí)又能保證開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金正常使用,，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行和開(kāi)戶(hù)單位根據(jù)具體情況商定,，凡在銀行開(kāi)戶(hù)的單位,，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開(kāi)支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位,，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上,，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要量。

    庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次,，經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守。其核定具體程序?yàn)椋?SPAN lang=EN-US>

    （1）開(kāi)戶(hù)單位與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,。

    庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

    每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

    （2）出開(kāi)戶(hù)單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)”,。

    （3）開(kāi)戶(hù)單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)報(bào)送單位主管部門(mén)，經(jīng)主管部門(mén)簽署意見(jiàn),，再報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn),，開(kāi)戶(hù)單位憑開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。

    3,、各單位實(shí)行收支兩條線,，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān),，團(tuán)體,，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，如當(dāng)日確有困難,，由開(kāi)戶(hù)單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金,，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況,，并同時(shí)報(bào)告開(kāi)戶(hù)銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理,。

    4,、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫(kù)”,。

    5,、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

    （1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,；

    （2）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

    （3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,；

    （4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,；

    （5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

    （6）不準(zhǔn)保留賬外公款,；

    （7）不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣,；

    （8）不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。