日記帳的主要作用是按照時(shí)間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以保持會(huì)計(jì)資料的完整性和連續(xù)性,。進(jìn)行日記帳的設(shè)置工作,，首先要確定其種類和數(shù)量,。日記帳在不同的會(huì)計(jì) 核算組織形式下，其具體用途是不同的,。如果日記賬用作過帳媒介（如通用日記帳,、日記總帳核算組織形式）,，則要求設(shè)置一個(gè)嚴(yán)密完整的序時(shí)帳簿體系，包括企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),；如果日記時(shí)帳不用作過帳媒介,，則不必考慮其體系的完整性，只需設(shè)置某些特種日記帳即可,。通常設(shè)置的特種日記帳主要包括現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,，極少數(shù)企業(yè)還設(shè)置銷貨日記帳和購貨日記帳。

　　現(xiàn)金日記帳是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記帳,，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫�,，F(xiàn)金日記帳既可用作明細(xì)帳，也可用于過帳媒介,。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè),，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記帳和現(xiàn)金支出日記帳，它們只能是單欄式的日記帳,；現(xiàn)金日記帳還可設(shè)置成三欄式的日記帳（分別見表 ,、表 、表）,。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多,，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記帳,。

　　銀行存款日記帳是用來記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記帳,。其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記帳基本相同，但須將帳簿名稱分別改為“銀行存款收入日記帳”,、“銀行存款付出日記帳”和“銀行存款日記帳”,，并將前兩種帳頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄,，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對,、匯總。一般企業(yè)也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記帳,。其基本格式可參照現(xiàn)金日記帳,，不另贅述。

　　在日記帳用作過帳媒介時(shí),，必須設(shè)置普通日記帳,，用以記錄全部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記,。普通日記帳可以采用帳戶兩欄式,，也可采用金額雙欄式，但后者更為簡便易行,。