全市各出口企業(yè)：

　　2013年度申報期截止日將至，現(xiàn)根據(jù)省局文件將退免稅申報有關(guān)事項通知如下：

　　一,、關(guān)于延期申報申請

　　在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退(免)稅的,，應(yīng)在退(免)稅申報期限截止之日前(即：2014年4月18日前)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并提供相關(guān)舉證材料,，經(jīng)省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)后,，方可進行出口退(免)稅申報。

　　二,、關(guān)于退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報

　　2013年出口貨物勞務(wù)及服務(wù)申報退(免)稅的憑證在即日起至2014年4月18日前預(yù)申報反饋仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符,，無法完成正式申報的,，企業(yè)應(yīng)在2014年4月18日前，集中一個批次向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù),，并提供退(免)稅申報憑證及資料原件復(fù)印件,，稅務(wù)機關(guān)留存復(fù)印件。除此之外單證齊全,、信息齊全的單證在申報期截止前進行正式申報,。

　　具體操作說明 ：

　　(一)出口無電子信息申報錄入

　　出口企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口信息情況申報錄入-出口無電子信息申報錄入”模塊錄入出口無電子信息申報數(shù)據(jù)。

　　(二)生成無電子信息申報數(shù)據(jù)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-免抵退稅申報-生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊生成《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》電子數(shù)據(jù)并報送稅務(wù)機關(guān);如發(fā)現(xiàn)錄入錯誤需要修改可通過“申報系統(tǒng)-申報數(shù)據(jù)處理-撤銷信息申報數(shù)據(jù)”撤銷已生成的申報數(shù)據(jù),。

　　外貿(mào)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-退稅正式申報-生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊生成《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》電子數(shù)據(jù)并報送稅務(wù)機關(guān);如發(fā)現(xiàn)錄入錯誤需要修改可通過“申報系統(tǒng)-審核反饋處理-已申報明細數(shù)據(jù)查詢-出口信息情況申報數(shù)據(jù)-撤銷信息申報數(shù)據(jù)”撤銷已生成的無電子信息申報數(shù)據(jù),。

　　(三)出口無電子信息申報預(yù)審

　　主管稅務(wù)機關(guān)對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口無電子信息申報數(shù)據(jù)進行預(yù)審并生成反饋信息。

　　(四)出口無電子信息反饋處理

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”讀入出口無電子信息反饋;通過“申報系統(tǒng)-反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”進行反饋處理;通過“申報系統(tǒng)-反饋信息處理-預(yù)審反饋信息查詢-出口無電子信息申報查詢”查詢相關(guān)疑點,。

　　外貿(mào)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-預(yù)審反饋處理-退免稅預(yù)審信息讀入”讀入出口無電子信息反饋;通過“申報系統(tǒng)-預(yù)審反饋處理-退免稅預(yù)審信息處理”進行反饋處理并查詢疑點,。

　　(五)無電子信息正式申報

　　出口企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋疑點進行相應(yīng)處理相關(guān)，撤銷信息申報數(shù)據(jù),，通過“申報系統(tǒng)-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口信息情況申報錄入-出口無電子信息申報錄入”模塊進行調(diào)整,，隨出口退(免)稅憑證和無相關(guān)電子信息申報表報送稅務(wù)機關(guān)。

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-免抵退稅申報-生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊重新生成正式申報數(shù)據(jù),，通過“申報系統(tǒng)-免抵退稅申報-打印其他申報表”打印《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》,。

　　外貿(mào)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)-退稅正式申報-生成信息申報數(shù)據(jù)”模塊重新生成正式申報數(shù)據(jù)，通過“申報系統(tǒng)-退稅正式申報-打印其他申報表”打印《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》,。

　　(六)出口無電子信息的審核

　　主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行審核,、確認(rèn)及反饋。

　　(七)出口無電子信息申報的正式反饋處理

　　具體步驟參照(四)項出口無電子信息反饋處理,。

　　三,、關(guān)于外貿(mào)企業(yè)已發(fā)函未回函的單證申報

　　關(guān)于2013年度出口的已發(fā)函未回函的單證，外貿(mào)企業(yè)需在4月18日前收齊紙質(zhì)單證集中批次進行正式申報(比照單證齊全,、信息齊全進行正式申報),，待回函確認(rèn)無誤后再由稅務(wù)機關(guān)進行審核。

　　四,、關(guān)于出口貨物勞務(wù)使用免稅政策的申報

　　2013年度出口貨物勞務(wù)使用增值稅免稅政策,，仍按老辦法于5月分納稅申報期截止日前在VPDN申報端的“免稅明細(新)”功能進行申報，出口貨物報關(guān)單,、合法有效的進貨憑證等應(yīng)按出口日期裝訂成冊留存企業(yè)備查的資料,，。

　　五,、關(guān)于申請開具代理出口貨物證明

　　2013年委托出口的貨物,，委托方應(yīng)在2014年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議(復(fù)印件)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章,。受托方須在2014年4月15日前,，向主管稅務(wù)機關(guān)提供委托方稅務(wù)機關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》申請開具《代理出口貨物證明》，并將其及時轉(zhuǎn)交委托方,，逾期的,，受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。

　　六,、關(guān)于進料加工業(yè)務(wù)年度核銷

　　企業(yè)應(yīng)在2014年4月20日前,，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表》及電子數(shù)據(jù)，申請辦理2013年度海關(guān)已核銷的進料加工手(賬)冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù),。鑒于核銷業(yè)務(wù)必須在當(dāng)月免抵退稅申報后方可受理,，所以有開展進料加工的生產(chǎn)企業(yè)2014年3月所屬期免抵退需提前申報。

　　核銷申報程序：

　　年度核銷由生產(chǎn)企業(yè)在申報系統(tǒng)中發(fā)起,，經(jīng)過“錄入,、申報,、打印,、反饋、調(diào)整,、再申報”等環(huán)節(jié)的循環(huán),，直到最終確認(rèn)手(賬)冊的實際分配率。

　　【注意事項】生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在進料加工業(yè)務(wù)核銷前將上一年度加工貿(mào)易出口業(yè)務(wù)免抵退稅申報完畢,。即生產(chǎn)企業(yè)申請核銷前,，應(yīng)先收齊2013年度進料加工出口貨物的單證并進行免抵退稅申報，且參與免抵退稅計算,。年度核銷復(fù)核確認(rèn)后,，稅務(wù)機關(guān)不再受理已核銷手(賬)冊項下進料加工出口貨物的免抵退稅申報。

　　具體操作說明：

　　(一)免抵退核銷申報錄入

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工數(shù)據(jù)采集-免抵退核銷申報錄入”錄入進料加工核銷手冊數(shù)據(jù),。

　　(二)生成進料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?生成進料加工申報-生成進料加工數(shù)據(jù)”,，生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

　　(三)打印免抵退稅核銷申報表

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?打印進料加工報表-打印進料加工報表”,，選擇“進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表”進行打印,。

　　(四)向稅務(wù)機關(guān)申報核銷

　　生產(chǎn)企業(yè)持加蓋公章的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表》及核銷申報電子數(shù)據(jù)向主管稅務(wù)機關(guān)申請核銷。

　　(五)核銷申報數(shù)據(jù)讀入

　　稅務(wù)機關(guān)讀入企業(yè)申報的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表》,。

　　(六)核銷申報數(shù)據(jù)審核

　　稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行審核,，審核通過后，系統(tǒng)根據(jù)海關(guān)傳遞的加工貿(mào)易信息自動生成《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》,。

　　(七)核銷申報數(shù)據(jù)反饋

　　稅務(wù)機關(guān)生成生產(chǎn)企業(yè)進料加工實際分配率反饋數(shù)據(jù),，并打印《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》一式兩份，簽章后返還給生產(chǎn)企業(yè)。

　　【注意事項】以上反饋信息不能存放在桌面文件夾,，應(yīng)在磁盤根目錄下(如C:\),，否則反饋數(shù)據(jù)企業(yè)無法讀入。

　　(八)稅務(wù)機關(guān)反饋數(shù)據(jù)讀入

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋讀入-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”,，將稅務(wù)機關(guān)反饋的《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》,、加工貿(mào)易正常報關(guān)單和電子賬冊(手冊)核銷數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng)。

　　(九)撤銷進料加工數(shù)據(jù)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋讀入-撤銷進料加工數(shù)據(jù)”,，撤銷本次核銷申報數(shù)據(jù),。

　　(十)數(shù)據(jù)核對

　　生產(chǎn)企業(yè)可以分別通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋查詢-手(賬)冊核銷信息查詢”和“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋查詢-核銷報關(guān)單明細查詢”，逐條核對加工貿(mào)易正常報關(guān)單,、電子賬冊(手冊)核銷數(shù)據(jù)與企業(yè)實際情況是否相符,。數(shù)據(jù)量較大的企業(yè)可以使用“導(dǎo)出”功能，將上述數(shù)據(jù)導(dǎo)出為Excel文件進行核對,。核對后數(shù)據(jù)相符的,，按(十一)項要求處理，核對后數(shù)據(jù)不相符的,，按(十二)項要求處理,。

　　【注意事項】對主管稅務(wù)機關(guān)反饋數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報關(guān)單不一致的，企業(yè)可以通過電子口岸或向報關(guān)海關(guān)申請查詢,。

　　(十一)數(shù)據(jù)核對相符的處理

　　反饋的進料加工手(賬)冊實際分配率與企業(yè)實際核對相符,，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工數(shù)據(jù)采集-實際分配率反饋確認(rèn)”，選擇手(賬)冊明細數(shù)據(jù),，點擊“修改”按鈕,，點擊“確認(rèn)意見”按鈕，在“企業(yè)確認(rèn)意見”欄中填寫“XF”,。然后在稅務(wù)機關(guān)已簽章的《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》中填寫相符意見并簽章后報送主管稅務(wù)機關(guān),。稅務(wù)機關(guān)按(十九)項要求處理。

　　(十二)數(shù)據(jù)核對不符的處理

　　反饋的數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報關(guān)單不一致,，造成進料加工手(賬)冊實際分配率與企業(yè)實際不符的,，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照實際進出口情況進行調(diào)整。分別通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工數(shù)據(jù)采集-已核銷進口報關(guān)單調(diào)整錄入”和“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?已核銷出口報關(guān)單調(diào)整錄入”,，錄入需要調(diào)整的進口或出口報關(guān)單數(shù)據(jù),。

　　【注意事項】對缺失的數(shù)據(jù)應(yīng)進行補錄，對不一致的數(shù)據(jù)應(yīng)先將錯誤數(shù)據(jù)以負數(shù)錄入進行沖銷,，再根據(jù)紙質(zhì)報關(guān)單錄入正確的數(shù)據(jù),。對于企業(yè)實際已核銷加工貿(mào)易手冊，即使海關(guān)加貿(mào)信息中無相關(guān)手冊號碼,，出口企業(yè)依然應(yīng)在出口退稅申報系統(tǒng)“免抵退核銷申報錄入”模塊錄入核銷手冊信息并通過兩個調(diào)整表錄入相關(guān)手冊的進,、出口明細數(shù)據(jù),。

　　(十三)實際分配率反饋確認(rèn)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工數(shù)據(jù)采集-實際分配率反饋確認(rèn)”，選擇對應(yīng)手(賬)冊明細數(shù)據(jù),，點擊“修改”按鈕,，點擊“確認(rèn)意見”按鈕，在“企業(yè)確認(rèn)意見”欄中填寫“BF”,。然后錄入企業(yè)核對后的實際數(shù)據(jù),。

　　(十四)生成進料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?生成進料加工申報-生成進料加工數(shù)據(jù)”，生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù),。

　　(十五)打印海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表

　　生產(chǎn)企業(yè)通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?打印進料加工報表-打印進料加工報表”,，選擇“已核銷手(賬)冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表(進口報關(guān)單)”、“已核銷手(賬)冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表(出口報關(guān)單)”打印紙質(zhì)報表,。

　　(十六)向稅務(wù)機關(guān)申報核銷

　　生產(chǎn)企業(yè)在主管稅務(wù)機關(guān)反饋的《進料加工手(賬)冊實際分配率反饋表》中填寫不符意見和企業(yè)實際進出口情況相關(guān)欄次內(nèi)容,，加蓋公章后連同電子申報數(shù)據(jù)、相關(guān)報關(guān)單原件,、向報關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明一起報送主管稅務(wù)機關(guān),。

　　(十七)核銷申報數(shù)據(jù)讀入

　　稅務(wù)機關(guān)讀入企業(yè)申報的進料加工業(yè)務(wù)核銷數(shù)據(jù)。

　　(十八)核銷申報數(shù)據(jù)審核

　　稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行審核,。 審核通過的,，按(十九)項要求處理。 審核未通過的,，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)告知生產(chǎn)企業(yè)不認(rèn)可的調(diào)整數(shù)據(jù),，生產(chǎn)企業(yè)撤銷申報數(shù)據(jù)后,，對數(shù)據(jù)進行更正后重新申報,。按(十二)項至(十八)項的要求循環(huán)進行，直至稅務(wù)機關(guān)審核通過,。

　　【注意事項】審核系統(tǒng)只提供調(diào)整報告表的查詢功能,，對于不認(rèn)可的數(shù)據(jù)，在再次讀入企業(yè)申報數(shù)據(jù)時,，將原申報數(shù)據(jù)進行覆蓋,。

　　(十九)核銷申報數(shù)據(jù)復(fù)核

　　稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)可以通過的調(diào)整數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)根據(jù)海關(guān)傳遞的加工貿(mào)易信息和企業(yè)申報的《已核銷手(賬)冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表(進口報關(guān)單/出口報關(guān)單)》信息,，自動計算進料加工手(賬)冊實際分配率,。

　　主管稅務(wù)機關(guān)對進料加工業(yè)務(wù)核銷審核結(jié)果與企業(yè)實際情況全部相符的，對企業(yè)申報的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表》進行復(fù)核確認(rèn),，復(fù)核后系統(tǒng)自動生成《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》,。

　　(二十)免抵退稅核銷表反饋

　　稅務(wù)機關(guān)打印《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》并簽章后連同反饋數(shù)據(jù)一并反饋給生產(chǎn)企業(yè)。

　　【注意事項】稅務(wù)機關(guān)完成年度核銷復(fù)核確認(rèn)后,，系統(tǒng)生成的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“上年度已核銷手(賬)冊綜合實際分配率”,，自動作為當(dāng)年度進料加工計劃分配率,。

　　(二十一)稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入

　　生產(chǎn)企業(yè)取得主管稅務(wù)機關(guān)的最終反饋數(shù)據(jù)后，通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)?進料向?qū)?進料加工反饋讀入-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”將反饋數(shù)據(jù)讀入申報系統(tǒng),，最終確認(rèn)上年度已核銷手冊的實際分配率,。

　　【注意事項】生產(chǎn)企業(yè)在進料加工核銷次月進行免抵退稅申報時，申報系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)確認(rèn)的當(dāng)年度進料加工計劃分配率和進料加工業(yè)務(wù)兩個抵減額的調(diào)整額自動參與下期免抵退稅的計算,。

　　未核銷的處理

　　2014年4月20日之后仍未申請核銷的,，該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機關(guān)暫不辦理,，待其申請核銷后,，方可辦理。

　　【注意事項】出口企業(yè)退稅申報系統(tǒng)中將強制監(jiān)控,，對于未按期進行進料加工手冊核銷的出口企業(yè)無論是進料加工業(yè)務(wù)出口貨物還是一般貿(mào)易或其他方式出口的貨物勞務(wù)均無法進行申報,。

　　溫州市國稅局進出口處

　　2014年4月1日