一、確定主表的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

　　1、銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

　　=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

　　2、收到的稅費(fèi)返還

　　=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　3.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

　　具體操作中,，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確,，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：

　　收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

　　=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

　　公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大,。

　　4.購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

　　=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)

　　5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

　　=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”,、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”

　　6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

　　=“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目

　　即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅,，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。

　　7.支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　=營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費(fèi)用(剔除工資,、福利費(fèi),、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金,、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn),、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失,、列入的各項(xiàng)稅金等)+營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資,、福利費(fèi),、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金,、住房公積金,、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付

　　二,、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

　　1.收回投資所收到的現(xiàn)金

　　=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))

　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù),，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算,。

　　2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

　　=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))

　　3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

　　=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

　　4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　如收回融資租賃設(shè)備本金等,。

　　5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

　　=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

　　上述公式中,，如期末數(shù)小于期初數(shù),，則在處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。

　　6.投資所支付的現(xiàn)金

　　=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)

　　該公式中,，如期末數(shù)小于期初數(shù),，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

　　7.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　如投資未按期到位罰款,。

[1] [2] 下一頁