一、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”

　　現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;

　　現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額,。

　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列,。

　　二,、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

　　1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

　　=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))

　　2.借款收到的現(xiàn)金

　　=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))

　　3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

　　4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

　　=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)

　　5.分配股利,、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

　　=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

　　6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金,、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等),、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn),，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等,。

　　三,、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

　　1.收回投資所收到的現(xiàn)金

　　=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))

　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù),，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算,。

　　2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

　　=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))

　　3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

　　=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

　　4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　如收回融資租賃設(shè)備本金等,。

　　5.購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

　　=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

　　上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù),，則在處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。

　　6.投資所支付的現(xiàn)金

　　=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)

　　該公式中,，如期末數(shù)小于期初數(shù),，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

　　7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　如投資未按期到位罰款,。

　　四,、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

　　1、凈利潤

　　該項(xiàng)目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列,。

　　2,、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù)

　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入,。

　　3,、固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊

　　或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)

　　注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。

　　4,、無形資產(chǎn)攤銷

　　=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))

　　或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)

　　注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少,。

　　5、長期待攤費(fèi)用攤銷

　　=長期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))

　　或=長期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計數(shù)

　　6,、待攤費(fèi)用的減少(減：增加)

　　=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù)

　　7,、預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)

　　=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)

　　8、處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)

　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列,。

　　9、固定資產(chǎn)報廢損失

　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列,。