1.資產(chǎn)負債表“年初余額”欄的填列方法

　　“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字,，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

　　2.資產(chǎn)負債表“期末余額”欄的填列方法

　　“期末余額”欄內(nèi)各項數(shù)字,，應(yīng)根據(jù)各科目余額分析填列,，具體規(guī)定如下：

　　(1)“貨幣資金”項目,，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款的合計數(shù),。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額合計填列,。

　　(2)“短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn),、并準備隨時變現(xiàn)的,、持有時間不超過1年(含1年)的股票、債券和基金的余額,。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列,。

　　(3)“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù),，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列,。

　　(4)“應(yīng)收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品,、提供勞務(wù)應(yīng)向購買單位或個人收取的銷貨款,。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額填列。

　　(5)“預(yù)付賬款”項目,，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項,，包括根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金,。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。

　　(6)“應(yīng)收股利”項目,，反映小企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利,。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。

　　(7)“應(yīng)收利息”項目,，反映小企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息,。企業(yè)購入到期一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi),。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列,。

　　(8)“其他應(yīng)收款”項目，反映小企業(yè)對其他單位和個人應(yīng)收和暫付的除銷貨款外的各種款項,。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列,。

　　(9)“存貨”項目，反映小企業(yè)期末在庫,、在途和在加工中的各項存貨的成本,，包括各種原材料、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品、商品,、包裝物,、低值易耗品、消耗性生物資產(chǎn)等,。本項目應(yīng)根據(jù)“在途物資”,、“原材料”、“生產(chǎn)成本”,、“庫存商品”,、“包裝物”、“低值易耗品”,、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目的期末余額合計填列,。

　　(10)“其他流動資產(chǎn)”項目,，反映小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,。

　　(11)“長期債券投資”項目,，反映小企業(yè)不準備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的成本。本項目應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額填列,。

　　(12)“長期股權(quán)投資”項目,，反映小企業(yè)不準備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的成本。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列,。

　　(13)“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目,，反映小企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列,。

　　(14)“固定資產(chǎn)賬面價值”項目,，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價扣除累計折舊后的余額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”科目的期末余額后的金額填列,。

　　(15)“固定資產(chǎn)清理”項目,，反映小企業(yè)因出售、毀損和報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈額,，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額,。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列;如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列,。

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