1.資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄的填列方法

　　“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列,。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄的填列方法

　　“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)各科目余額分析填列,，具體規(guī)定如下：

　　(1)“貨幣資金”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款的合計(jì)數(shù),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額合計(jì)填列,。

　　(2)“短期投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn),、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的,、持有時(shí)間不超過1年(含1年)的股票、債券和基金的余額,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列,。

　　(3)“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù),，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。

　　(4)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)因銷售商品,、提供勞務(wù)應(yīng)向購買單位或個(gè)人收取的銷貨款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額填列,。

　　(5)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)，包括根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購貨款,、租金,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列,。

　　(6)“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列,。

　　(7)“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息,。企業(yè)購入到期一次還本付息債券應(yīng)收的利息,，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列,。

　　(8)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)對其他單位和個(gè)人應(yīng)收和暫付的除銷貨款外的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列,。

　　(9)“存貨”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的成本,，包括各種原材料,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,、商品、包裝物,、低值易耗品、消耗性生物資產(chǎn)等,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在途物資”,、“原材料”、“生產(chǎn)成本”,、“庫存商品”,、“包裝物”,、“低值易耗品”,、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目的期末余額合計(jì)填列。

　　(10)“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

　　(11)“長期債券投資”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的成本,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額填列。

　　(12)“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的成本,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列,。

　　(13)“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映小企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊,。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。

　　(14)“固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)扣除累計(jì)折舊后的余額,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”科目的期末余額后的金額填列,。

　　(15)“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)因出售、毀損和報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈額,，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列;如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額,，以“-”號填列。

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