一、編制原理

　　本現(xiàn)金流量編制方法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各帳戶(hù)的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù)（見(jiàn)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表）,，然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目，以此自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表,，這一編制方法,，實(shí)質(zhì)是報(bào)表余額編制法，獲取盡量少的表外數(shù)據(jù)是其編制原則,，在速度和精確性之間,，本方法選擇的是速度。

　　二,、填制計(jì)算平衡

　　1,、概述

　　各報(bào)表中只允許在報(bào)表白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)！,，淺紫色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù),！淺紫色部分為公式設(shè)置部分或根本不需填入數(shù)據(jù)，一經(jīng)改動(dòng)表格數(shù)據(jù)就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò),，建議將該工作簿設(shè)為模板,，同時(shí)將淺紫色部分進(jìn)行鎖定。

　　2,、編制步驟

　�,。�1）首先填寫(xiě)“基本信息錄入”工作表中的“報(bào)表編制基本信息錄入”，輸入完畢后,，編制單位,、編制日期等信息會(huì)自動(dòng)顯示在各報(bào)表相關(guān)位置。

　�,。�2）手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各欄數(shù)據(jù),。

　　如有兩大主表的電子文檔,，則可以直接將兩大主表數(shù)據(jù)直接復(fù)制，此項(xiàng)操作前提是電子文檔報(bào)表格式須與本工作表報(bào)表格式一致,，本工作表各報(bào)表格式是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定格式編制,，若電子文檔報(bào)表是按制度規(guī)定的統(tǒng)一格式編制的,，則直接復(fù)制覆蓋即可。

　�,。�3）手工錄入表外數(shù)據(jù)（見(jiàn)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表）,，所得稅稅率和壞賬計(jì)提比例須按公司實(shí)際情況進(jìn)行修改，灰色陰影部分?jǐn)?shù)據(jù)均可修改,。

　　三,、檢查

　　由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡，因此只需檢查核對(duì)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù)據(jù)即可,。

　　四,、表格生成

　　在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后,，你可以發(fā)現(xiàn),，現(xiàn)金流量表已全部自動(dòng)完成并自動(dòng)平衡。

　　五,、重要說(shuō)明

　　1,、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，僅從明細(xì)賬簿中提取少量數(shù)據(jù),，由于兩大主表科目反映的是各科目余額,，無(wú)法反映各科目的發(fā)生額，因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實(shí)情況,，只能反映大概基本狀況,，僅供對(duì)外使用，如公司決策需要,，則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析,，另行編制，不能用本辦法應(yīng)付了事,。

　　2,、本編制辦法編制速度較快，一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成,。

　　3,、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系，不能分割單獨(dú)存為文件使用,，否則將出錯(cuò),。