出納工作制度,，是日常經(jīng)濟(jì)生活中,，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個(gè)方面的要求：

　　(一)出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng),。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則,，會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任,，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里,，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員,。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬,，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿,，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員,，不得直接收付現(xiàn)金,。

　　(二)出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行,、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來?yè)?dān)當(dāng),。有些開支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行,，并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款,、后交他人審核,。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時(shí)開給發(fā)票或收據(jù),。

　　(三)出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆,、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后,，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符,。

　　(四)認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督,。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定,，不可設(shè)立“小金庫(kù)”、不發(fā)生個(gè)人借支公款,、不相互借用現(xiàn)金,、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款,。

　　(五)確�,，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金,。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有盈余或短缺情況,，應(yīng)先記入往來中作待處理，然后查明原因,，分別情況處理,，不得私下取走或補(bǔ)足。