出納工作制度,，是日常經濟生活中,，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準則。其主要內容通常包括五個方面的要求：

　　(一)出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當,。根據錢,、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任,，以便分清責任,。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員,。出納人員除了登記現金日記賬之外,，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現金沒有直接聯系的賬簿,，如固定資產賬等,。不是出納人員，不得直接收付現金,。

　　(二)出納人員應該根據審核過的會計憑證辦事銀行,、現金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當,。有些開支項目是按預算計劃執(zhí)行,，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款,、后交他人審核,。銀行或現金屬于收入性質的，還應同時開給發(fā)票或收據,。

　　(三)出納人員應根據業(yè)務逐筆,、順序登記現金日記賬，每天業(yè)務結束后,，應編制庫存現金日報表并核對相符,。

　　(四)認真復核原始憑證，加強對現金收付的監(jiān)督,。根據現金管理制度規(guī)定,，不可設立“小金庫”,、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現金,、不假借用途套取現金,、不以個人名義存取公款。

　　(五)確�,，F金賬實相符,，不得以白條頂替庫存現金。如果發(fā)現庫存現金有盈余或短缺情況,，應先記入往來中作待處理,，然后查明原因，分別情況處理,，不得私下取走或補足,。