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出納人員的工作制度及工作要點(diǎn)

2011-4-1 15:44:11互聯(lián)網(wǎng)字體:

  出納人員的工作制度

  出納工作制度,是日常經(jīng)濟(jì)生活中,,要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則,。其主要內(nèi)容通常包括五個(gè)方面的要求:

  (一)出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢,、賬分設(shè)的原則,,會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任,以便分清責(zé)任,。在比較小的單位里,,單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外,,不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬,,但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿,如固定資產(chǎn)賬等,。不是出納人員,,不得直接收付現(xiàn)金。

  (二)出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行,、現(xiàn)金收付,,審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行,,并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的,,出納人員可以先付款、后交他人審核,。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的,,還應(yīng)同時(shí)開給發(fā)票或收據(jù)。

  (三)出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆,、順序登記現(xiàn)金日記賬,,每天業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符,。

  (四)認(rèn)真復(fù)核原始憑證,,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定,,不可設(shè)立“小金庫”,、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金,、不假借用途套取現(xiàn)金,、不以個(gè)人名義存取公款。

  (五)確�,,F(xiàn)金賬實(shí)相符,,不得以白條頂替庫存現(xiàn)金,。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況,應(yīng)先記入往來中作待處理,,然后查明原因,,分別情況處理,不得私下取走或補(bǔ)足,。

  出納人員的工作要點(diǎn)

  出納人員主要有以下工作要點(diǎn):按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,據(jù)以編制收,、付款憑證,,然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,,并結(jié)出余額;隨時(shí)查詢銀行存款余額,,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出租,、出借銀行賬戶;保證庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整;按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯,、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件,辦理外匯出納業(yè)務(wù)等;出納人員一般只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,,不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管,,不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作,。

  出納的日常工作主要包括:貨幣資金核算、往來結(jié)算,、工資核算等三方面的內(nèi)容,。貨幣資金核算包括:辦理現(xiàn)金收付;辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票;登記日記賬,,保證日清月結(jié);保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券;復(fù)核收入憑證,,辦理銷售核算;保管有關(guān)印章。往來結(jié)算包括:建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù),,建立清算制度,,核算其他往來款項(xiàng),防止壞賬損失,。工資核算包括:執(zhí)行工資計(jì)劃,,監(jiān)督工資使用,核算工資單據(jù),,發(fā)放工資獎(jiǎng)金等。

責(zé)任編輯:shiqingjie

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