1.本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn),、負債和所有者權(quán)益的情況。

2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列,。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致,，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi),。

3.本表"期末數(shù)"各項目的內(nèi)容和填列方法:

(1)“貨幣資金”項目,，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款,、外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)"現(xiàn)金",、"銀行存款",、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計填列。

(2)"短期投資"項目,，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn),、并準備隨時變現(xiàn)的、持有時間不超過1年(含1年)的股票,、債券和基金,，以及不超過1年 (含1年)的其他投資，減去已提跌價準備后的凈額,。本項目應(yīng)根據(jù)"短期投資"科目的期末余額,，減去"短期投資跌價準備"科目的期末余額后的金額填列。企業(yè)1年內(nèi)到期的委托貸款,，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額,，也在本項目反映。

(3)"應(yīng)收票據(jù)"項目,，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù),，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承匯票。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"科目的期末余額填列,。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi),，其中巳貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會計報表附注中單獨披露。

(4)"應(yīng)收股利"項目,，反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利,，企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi),。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收股利"科目的期末余額填列,。

(5)"應(yīng)收利息"項目,，反映企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的利息,，不包括在本項目內(nèi),。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收利息"科目的期末余額填列。

(6)"應(yīng)收賬款"項目,，反映企業(yè)因銷售商品,、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計,，減去"壞賬準備"科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如"應(yīng)收賬款"科目所屬明細科目期末有貸方余額,，應(yīng)在本表"預(yù)收賬款"項目內(nèi)填列,。

(7)"其他應(yīng)收款"項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項,，減去已計提的壞賬準備后的凈額,。本項目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)收款"科目的期末余額，減去"壞賬準備"科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列,。

(8)"預(yù)付賬款"項目,，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)付賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列,。如"預(yù)付賬款"科目所屬有關(guān)明細科目期末有貸方余額的,，應(yīng)在本表"應(yīng)付賬款"項目內(nèi)填列,。如"應(yīng)付賬款"科目所屬明細科目有借方余額的,，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。

(9)"應(yīng)收補貼款"項目,，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)收的各種補貼款,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收補貼款"科目的期末余額填列。

(10)"存貨"項舊,，反映企業(yè)期末在庫,、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料,、商品,、在產(chǎn)品、半成品,、包裝物,、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品,、委托代銷商品,、受托代銷商品等,。本項目應(yīng)根據(jù) "物資采購"、 "原材料",、"低值易耗品",、"自制半成品"、"庫存商品",、"包裝物",、"分期收款發(fā)出而品"、"委托加工物資",、"委托代銷商品",、"受托代銷商品"、"生產(chǎn)成本"等科目的期末余額合計,，減去"代銷商品款",、"存貨跌價準備"科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算,，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè),，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列,。

(11)"待攤費用"項目,，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)租入固定資產(chǎn)改良支出,、大修理支出以及攤銷期限在l年以上(不含1年)的其他待攤費用,，應(yīng)在本表"長期待攤費用"項目反映，不包括在本項目內(nèi),。本項目應(yīng)根據(jù)"待攤費用"科目的期末余額填列,。"預(yù)提費用"科目期末如有借方余額，以及"長期待攤費用"科目中將于1年內(nèi)到期的部分,，也在本項目內(nèi)反映,。

(12)"其他流動資產(chǎn)"項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn),，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,。如其他流動資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額,。

(13)"長期股權(quán)投資"項目,，反映企業(yè)不準備在1年內(nèi) (含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)"長期股權(quán)投資"科目的期末余額,。減去"長期投資減值準備"科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準備期末余額后的金額填列,。

(14)"長期債權(quán)投資"項目，反映企業(yè)不準備在l年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額,。長期債權(quán)投資中,，將于1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資,，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下"1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目單獨反映。本項目應(yīng)根據(jù)"長期債權(quán)投資"科目的期末余額,，減去"長期投資減值準備"科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準備期末余額和1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資后的金額填列,。企業(yè)超過1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額,，也在本項目反映,。

(15) "固定資產(chǎn)原價"和"累計折舊"項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊,。融資租入的固定資產(chǎn),，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表附注中另行反映,。這兩個項目應(yīng)根據(jù) "固定資產(chǎn)"科目和 "累計折舊"科目的期末余額填列,。

(16)"固定資產(chǎn)減值準備"項目，反映企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準備,。本項目應(yīng)根據(jù)"固定資產(chǎn)減值準備"科目的期末余額填列,。

(17)"工程物資"項目，反映企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本,。本項目應(yīng)根據(jù)"工程物資"科目的期末余額填列,。

(18)"在建工程"項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出,，包括交付安裝的設(shè)備價值,，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出,、預(yù)付出包工程的價款,、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)"在建工程"科目的期末余額,，減去"在建工程減值準備"科目期末余額后的金額填列,。

(19)"固定資產(chǎn)清理"項目,，反映企業(yè)因出售,、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值,，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額,。本項目應(yīng)根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"科目的期末借方余額填列;如"固定資產(chǎn)清理"科目期末為貸方余額，以"-"號填列,。

(2O)"無形資產(chǎn)"項目,，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額,，減去 "無形資產(chǎn)減值準備"科目期末余額后的金額填列,。

(21)"長期待攤費用"項目,，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出,、大修理支出以及攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用,。長期待攤費用中在1年內(nèi)(含1年)攤銷的部分，應(yīng)在本表"待攤費用"項目填列,。本項目應(yīng)根據(jù)"長期待攤費用"科目的期末余額減去1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列,。

(22)"其他長期資產(chǎn)"項目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn),。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,。如其他長期資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額,。

(23)"遞延稅款借項"項目,，反映企業(yè)期末尚末轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項目應(yīng)根據(jù)"遞延稅款"科目的期末借方余額填列,。

(24)"短期借款"項目,，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下 (含1年)的借款。本項目應(yīng)根據(jù)"短期借款"科目的期末余額填列,。

(25)"應(yīng)付票據(jù)"項目,，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù),，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付票據(jù)"科目的期末余額填列。

(26)"應(yīng)付賬款"項目,，反映企業(yè)購買原材料,、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù) "應(yīng)付賬款"科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列;如"應(yīng)付賬款"科目所屬各明細科目期末有借方余額,，應(yīng)在本表 "預(yù)付賬款"項目內(nèi)填列,。

(27)"預(yù)收賬款"項目，反映企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款,。本項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)收賬款"科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列,。如"預(yù)收賬款"科目所屬有關(guān)明細科目有借方余額的，應(yīng)在本表"應(yīng)收賬款"項目內(nèi)填列;如 "應(yīng)收賬款"科目所屬明細科目有貸方余額的,，也應(yīng)包括在本項目內(nèi),。

(28)"應(yīng)付工資"項目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付工資"科目期末貸方余額填列,。如"應(yīng)付工資"科目期末為借方余額，以"-"號填列,。

(29)"應(yīng)付福利費"項目,，反映企業(yè)提取的福利費的期末余額,，以及外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付福利費"科目的期末余額填列,。
(30)"應(yīng)付股利"項目,，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付股利"科目的期末余額填列,。

(31)"應(yīng)交稅金"項目,，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金"科目的期末貸方余額填列;如"應(yīng)交稅金"科目期末為借方余額,，以"-"號填列。

(32)"其他應(yīng)交款"項目,，反映企業(yè)應(yīng)交末交的除稅金,、 應(yīng)付股利等以外的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)交款"科目的期末貸方余額填列;如"其他應(yīng)交款"科目期末為借方余額,，以"-"號填列,。

(33)"其他應(yīng)付款"項目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項,。本項目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)付款"科目的期末余額填列,。
(34)"預(yù)提費用"項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用,。本項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)提費用"科目的期本貸方余額填列,。如"預(yù)提費用"科目期末為借方余額，應(yīng)合并在"待攤費用"項目內(nèi)反映,，不包括在本項目內(nèi),。

(35)"預(yù)計負債"項目，反映企業(yè)預(yù)計負債的期末余額,。本項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)計負債"科目的期末余額填列,。

(36)"其他流動負債"項目，反映企業(yè)除以上流動負債以外附其他流動負債,。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,，如"待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值"科目的期末余額可在本項目內(nèi)反映。如其他流動負債價值較大的,，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容及金額,。

(37)"長期借款"項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息,。本項目應(yīng)根據(jù)"長期借款"科目的期末余額填列。

(38)"應(yīng)付債券"項目,，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付債券"科目的期末余額填列,。

(39)"長期應(yīng)付款"項目，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款,。本項目應(yīng)根據(jù)"長期應(yīng)付款"科目的期末余額,，減去"未確認融資費用"，科目期末余額后的金額填列,。

(40)"專項應(yīng)付款"項目,，反映企業(yè)各種專項應(yīng)付款的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)"專項應(yīng)付款"科目的期末余額填列,。

(41)"其他長期負債"項目,，反映企業(yè)除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,。如其他長期負債價值較大的,，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。上述長期負債各項目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負債,，應(yīng)在"1年內(nèi)到期的長期負債"項目內(nèi)單獨反映,。上述長期負債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于l年內(nèi) (含1年)到期的長期負債后的金額填列。

(42)"遞延稅款貸項"項目,，反映企業(yè)期末尚末轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額,。本項目應(yīng)根據(jù)"遞延稅款"科目的期末貸方余額填列。

(43)"實收資本 (或股本)"項目,，反映企業(yè)各投資者實際投入的資本 (或股本)總額,。本項目應(yīng)根據(jù) "實收資本" (或"股本")科目的期末余額填列。

(44)"已歸還投資"項目,，反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資,。本項目應(yīng)根據(jù)"已歸還投資"科目的期末借方余額填列。

(45)"資本公積"項目,，反映企業(yè)資本公積的期末余額,。本項目應(yīng)根據(jù)"資本公積"科目的期末余額填列。

(46)"盈余公積"項目,，反映企業(yè)盈余公積的期末余額,。本項目應(yīng)根據(jù)"盈余公積"科目的期末余額填列。其中,，法定公益金期末余額,，應(yīng)根據(jù)"盈余公積"科目所屬的"法定公益金"明細科目的期末余額填列。

(47)"未分配利潤"項目,，反映企業(yè)尚未分配的利潤,。本項目應(yīng)根據(jù)"本年利潤"科目和"利潤分配"科目的余額計算填列。末彌補的虧損，在本項目內(nèi)以"-"號填列,。