一,、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下： 

    1,、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證

    2,、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證 

    3,、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”的現(xiàn)金,、銀行存款收支一致 

    4,、處理有關(guān)應(yīng)收（銷售發(fā)票）、應(yīng)付（購入發(fā)票）的憑證和其他非現(xiàn)金憑證（如：銀行承兌匯票等） 

    5,、處理有關(guān)需要自制的原始憑證 

    5.1,、攤銷當(dāng)月費(fèi)用（根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制） 

    5.2、預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用（同上） 

    5.3,、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)（同上） 

    5.4,、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表\加權(quán)平均單價(jià)——車間統(tǒng)計(jì)編制) 

    5.5、分配應(yīng)付工資（根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出） 

    5.6,、計(jì)提福利費(fèi)（根據(jù)應(yīng)付工資計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提） 

    5.7,、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本） 

    5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本（根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——會計(jì)編制） 

    5.9,、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本（根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)表”——會計(jì)編制）注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”（如銷售原材料,、外購商品等），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出” 

    5.10,、轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷 - 進(jìn)項(xiàng) - 上月留抵 - 已交稅金） 

    5.11,、計(jì)提其他稅金 

    5.12、計(jì)提當(dāng)月個人所得稅（根據(jù)個人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表） 

    二,、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿 

    三,、根據(jù)記賬憑證編制T型賬 

    注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進(jìn)行,，即可邊做記賬憑證,，邊登賬簿及T型賬

    四、編制報(bào)表前進(jìn)行“對賬”（明細(xì)賬與總賬,、總賬與科目匯總表）的練習(xí) 

    五,、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表 

    六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表,、損益表,、本月的科目匯總表編制“試算平衡表” 

    七、根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）