任何一個(gè)單位,，只要有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)就應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金核算,，建立現(xiàn)金日記賬，應(yīng)做到有錢就有賬,，以賬管錢,，收付有記錄，清查有手續(xù),，保證現(xiàn)金的完整和合理使用�,，F(xiàn)金日記賬要安全，必須選用“訂本式”賬簿,，賬頁的格式一般選用“三欄式”,，即借方、貸方,、余額,，也可根據(jù)業(yè)務(wù)的多少，選擇“多欄式”和“收付分頁式”日記賬,。只要有貨幣結(jié)算業(yè)務(wù)的單位,，都應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，銀行存款日記賬必須采用“訂本式”賬簿,，銀行存款日記賬的賬頁格式與現(xiàn)金日記賬基本相同,，但要增設(shè)“結(jié)算憑證”欄，以便與銀行對(duì)賬,。賬簿的格式一般采用“三欄式”,，也可分別設(shè)立“多欄式”的銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。