【正確答案】 1.第一項工作存在不當(dāng)之處,。

　�,。�1）不當(dāng)之處,；經(jīng)理層對內(nèi)部控制有效性負全責(zé),。

　　理由：董事會對建立鍵全和有效實施內(nèi)部控制負責(zé),。

　　或：經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行,。

　�,。�2）不當(dāng)之處,；審計部審定內(nèi)部控制重大缺陷,。

　　理由：董事會負責(zé)審定內(nèi)部控制重大缺陷。

　　2.第二項工作存在不當(dāng)之處,。

　�,。�1）不當(dāng)之處：組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不納入公司層面評價范圍。

　　理由：組織架構(gòu)是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分,，直接影響內(nèi)部控制的建立鍵全和有效實施,、應(yīng)當(dāng)納入公司層面評價范圍。

　　或：雖然甲公司已經(jīng)建立了科學(xué)規(guī)范的組織架構(gòu),。但是還應(yīng)當(dāng)對組織架構(gòu)的運行情況進行評價,。

　�,。�2）不當(dāng)之處：在實施業(yè)務(wù)層面評價時，主要評價上海證券交易所重點關(guān)注的對外擔(dān)保,，關(guān)聯(lián)交易和信息披露等業(yè)務(wù),。

　　理由：業(yè)務(wù)層面的評價應(yīng)當(dāng)涵蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項（或：體現(xiàn)全面性原則）。而不能僅限于證券交易所關(guān)注的少數(shù)重點業(yè)務(wù)事項來展開評價,。

　�,。�3）不當(dāng)之處：為了減輕評價工作對正常經(jīng)營活動的影響，在本次內(nèi)部控制評價中,，僅采用調(diào)查問卷法和專題討論法實施測試和評價,。

　　理由：評價過程中應(yīng)按照有利于收集內(nèi)部控制設(shè)計、運行是否有效的證據(jù)的原則,、充分考慮所收集證據(jù)的適當(dāng)性與充分性,，綜合運用評價方法。

　　或：評價過程中應(yīng)視被評價對象的具體情況,，適當(dāng)選擇個別訪談,、調(diào)查問卷、專題討論,、穿行測試,、實地查驗，抽樣和比較分析等方法,。

　　3.第三項工作存在不當(dāng)之處,。

　　（1）不當(dāng)之處：現(xiàn)場評價報告無須和被評價單位溝通,。

　　理由：現(xiàn)場評價報告應(yīng)向被評價單位通報（或：與被評價單位溝通）,。

　　（2）不當(dāng)之處：現(xiàn)場評價報告只需評價工作組負責(zé)人審核,、簽字確認(rèn)后報審計部,。

　　理由：現(xiàn)場評價報告經(jīng)評價工作組負責(zé)人審核、簽字確認(rèn)后,，應(yīng)由被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后,，再提交審計部（或：內(nèi)部控制評價部門）。

　　4.第四項工作存在不當(dāng)之處,。

　　不當(dāng)之處：對于重大缺陷及其整改情況,，只進行內(nèi)部通報，不對外披露,。

　　理由：對重大缺陷及其整改情況,，必須對外披露。

　　5.第五項工作存在不當(dāng)之處,。

　　不當(dāng)之處：會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制審計的重點是審計該公司內(nèi)部控制評價的范圍,、內(nèi)容,、程序和方法等。

　　理由：會計師事務(wù)所實施內(nèi)部控制審計,，可以關(guān)注,、利用上市公司的評價成果，但必須按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求,，對被審計上市公司內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行獨立（或：全面）審計,，不能因為被審計上司公司實施了內(nèi)部控制評價就簡化審計的程序和內(nèi)容。

　　或：內(nèi)部控制審計不是對內(nèi)部控制評價進行審計,，而是對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計,。

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