行政事業(yè)單位風險評估和控制方法_2023年高級會計實務高頻知識點
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【知識點】行政事業(yè)單位風險評估和控制方法
【所屬章節(jié)】第九章 行政事業(yè)單位預算與財務管理
【內(nèi)容導航】
1.風險評估工作機制
2.風險評估程序
3.風險控制方法
行政事業(yè)單位風險評估和控制方法
1.風險評估工作機制
風險評估是單位及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險,，合理確定風險應對策略。
單位開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組,，通常由單位分管財務工作的領(lǐng)導等擔任組長,。風險評估工作小組可以設置在內(nèi)控部門或者牽頭部門。
為及時發(fā)現(xiàn)風險,，單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制,，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估,。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次,；外部環(huán)境,、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估,。經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應當形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導班子,，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
2.風險評估程序
（1）目標設定： 與整體目標一致并各有側(cè)重,。
（2）風險識別：
①單位進行單位層面的風險評估時,，應當重點關(guān)注以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機制的建設情況,；內(nèi)部管理制度的完善情況,；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況；財務信息的編報情況,；其他情況,。
②單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關(guān)注以下方面：預算管理情況,；收支管理情況,；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況,；建設項目管理情況,；合同管理情況；其他情況,。
（3）風險分析：分析風險發(fā)生的可能性和影響程度,。
（4）風險應對：風險應對的策略一般有風險規(guī)避、風險降低,、風險分擔和風險承受四種,。
3.風險控制方法
（1）不相容崗位相互分離；
（2）內(nèi)部授權(quán)審批控制,；
（3）歸口管理,；
（4）預算控制；
（5）財產(chǎn)保護控制,；
（6）會計控制,；
（7）單據(jù)控制；
（8）信息內(nèi)部公開,。
注：以上《高級會計實務》學習內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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