行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo),、原則_2023年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識(shí)點(diǎn)
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【知識(shí)點(diǎn)】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和組織實(shí)施
【所屬章節(jié)】第九章 行政事業(yè)單位預(yù)算與財(cái)務(wù)管理
【內(nèi)容導(dǎo)航】
1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)
2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織與實(shí)施
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo),、原則和組織實(shí)施
1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)
①合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī);
②合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效;
③合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整;
④有效防范舞弊和預(yù)防腐敗;
⑤提高公共服務(wù)的效率和效果,。
2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
①全面性原則：貫穿全過程、覆蓋各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng);
②重要性原則：關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大風(fēng)險(xiǎn);
③制衡性原則：相互制約,、相互監(jiān)督;
④適應(yīng)性原則：符合實(shí)際情況,，并不斷修訂和完善。
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織與實(shí)施
(1)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織
單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),。
單位應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制建設(shè)的組織機(jī)構(gòu),。通常，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況,，組建由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,。
單位還應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(以下簡稱“內(nèi)控部門”)或者確定負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的牽頭部門(以下簡稱“牽頭部門”)。牽頭部門一般應(yīng)由各單位主管財(cái)務(wù)工作的部門擔(dān)當(dāng),，如中央單位的機(jī)關(guān)事務(wù)管理局,、辦公廳或者計(jì)劃財(cái)務(wù)部，地方政府部門,、學(xué)校,、醫(yī)院的財(cái)務(wù)處等。
(2)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施
七個(gè)步驟：
①梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程;
②明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);
③系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn);
④確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);
⑤選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略;
⑥建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度;
⑦督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。
注：以上《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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