全面預算分析_2023年高級會計實務高頻知識點
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【知識點】全面預算分析
【所屬章節(jié)】 第二章 企業(yè)全面預算管理
【內(nèi)容導航】
1.全面預算分析的流程
2.全面預算分析方法
全面預算分析
（一）全面預算分析的流程
企業(yè)應當加強對預算分析流程和方法的控制,，確保預算分析結(jié)構(gòu)準確,、合理,。
預算分析的流程包括：（1）確定分析對象（對哪些預算或指標的分析）,；（2）確定重要性標準（預算差異在什么樣的范圍內(nèi)需要進行重點分析）,；（3）收集數(shù)據(jù)（預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù),、標桿企業(yè)的實際數(shù)據(jù)等）,；（4）計算差異并分析引起差異的原因；（5）撰寫并上報分析報告,。
（二）全面預算分析方法
企業(yè)分析預算執(zhí)行情況,，應當充分收集有關財務、業(yè)務,、市場,、技術、政策,、法律等方面的信息資料,，根據(jù)不同情況分別采用各種分析方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀,、發(fā)展趨勢及其存在的潛力,。
1.差異分析
差異分析就是計算各預算報表的數(shù)據(jù)與實際績效之間的差異，分析引起差異的內(nèi)外部原因,，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和存在的風險,，為預算控制提供目標、方向和重點,。
差異分析包括：銷售差異分析,、生產(chǎn)預算差異分析、采購差異分析,、管理費用差異分析,、財務費用差異分析、產(chǎn)品成本差異分析,、利潤差異分析等,。通常，差異包括量差和價差兩部分,。
2.對比分析
對比分析是將某項指標與性質(zhì)相同的指標項進行對比來揭示差異,，分析報表中的項目與總體項目之間的關系及其變動情況，探討產(chǎn)生差異的原因,，判斷企業(yè)預算的執(zhí)行情況,。
對比分析包括：
（1）實際數(shù)與預算數(shù)的對比分析,；
（2）同比分析，即將本期實際數(shù)與上年同期實際數(shù)進行對比分析,；
（3）環(huán)比分析,，即將本期實際數(shù)與上期實際數(shù)進行對比分析等。
3.對標分析
預算管理中的對標分析就是選取行業(yè)內(nèi)標桿企業(yè)作為比較標準,，通過對標分析,，可以了解企業(yè)在行業(yè)競爭中的地位，明確差距,，提出相應的改進措施,。
4.結(jié)構(gòu)分析
結(jié)構(gòu)分析就是分析實際數(shù)結(jié)構(gòu)與預算數(shù)結(jié)構(gòu)之間的差異，分析結(jié)構(gòu)變化對預算完成情況的不同影響,。
5.趨勢分析
趨勢分析是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾個時期的分析資料,，確定分析各個時期有關項目的變動情況和趨勢。
6.因素分析
在對比分析中,，為細分差異,，需要將指標構(gòu)成分解為幾項因素，并對幾項因素進行逐一替換分析,。
7.排名分析
排名分析,，是指針對企業(yè)內(nèi)部功能相同或相似的責任單位，選擇一些能夠反映責任單位運營情況的核心指標（如人均營業(yè)收入,、人均管理費用等）進行排名,，再進一步分析差距的原因，促進排名落后的責任單位加強管理,、改善業(yè)績,。
8.多維分析
多維分析能夠使分析者從多個角度、多個側(cè)面觀察數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù),，從而深入了解包含在數(shù)據(jù)中的信息和內(nèi)涵,。
注：以上《高級會計實務》學習內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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