全面預(yù)算分析_2023年高級會計實務(wù)高頻知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2023-03-27 10:34:48

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【知識點】全面預(yù)算分析

【所屬章節(jié)】 第二章企業(yè)全面預(yù)算管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.全面預(yù)算分析的流程

2.全面預(yù)算分析方法

全面預(yù)算分析

（一）全面預(yù)算分析的流程

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算分析流程和方法的控制,，確保預(yù)算分析結(jié)構(gòu)準(zhǔn)確,、合理。

預(yù)算分析的流程包括：（1）確定分析對象（對哪些預(yù)算或指標(biāo)的分析）,；（2）確定重要性標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)算差異在什么樣的范圍內(nèi)需要進行重點分析）,；（3）收集數(shù)據(jù)（預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù),、標(biāo)桿企業(yè)的實際數(shù)據(jù)等）,；（4）計算差異并分析引起差異的原因；（5）撰寫并上報分析報告,。

（二）全面預(yù)算分析方法

企業(yè)分析預(yù)算執(zhí)行情況,，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù),、市場,、技術(shù)、政策,、法律等方面的信息資料,，根據(jù)不同情況分別采用各種分析方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀,、發(fā)展趨勢及其存在的潛力,。

1.差異分析

差異分析就是計算各預(yù)算報表的數(shù)據(jù)與實際績效之間的差異，分析引起差異的內(nèi)外部原因,，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和存在的風(fēng)險,，為預(yù)算控制提供目標(biāo)、方向和重點。

差異分析包括：銷售差異分析,、生產(chǎn)預(yù)算差異分析,、采購差異分析、管理費用差異分析,、財務(wù)費用差異分析,、產(chǎn)品成本差異分析、利潤差異分析等,。通常,，差異包括量差和價差兩部分。

2.對比分析

對比分析是將某項指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)項進行對比來揭示差異,，分析報表中的項目與總體項目之間的關(guān)系及其變動情況,，探討產(chǎn)生差異的原因，判斷企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況,。

對比分析包括：

（1）實際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比分析,；

（2）同比分析，即將本期實際數(shù)與上年同期實際數(shù)進行對比分析,；

（3）環(huán)比分析,，即將本期實際數(shù)與上期實際數(shù)進行對比分析等。

3.對標(biāo)分析

預(yù)算管理中的對標(biāo)分析就是選取行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)作為比較標(biāo)準(zhǔn),，通過對標(biāo)分析，可以了解企業(yè)在行業(yè)競爭中的地位,，明確差距,，提出相應(yīng)的改進措施。

4.結(jié)構(gòu)分析