當前位置：東奧會計在線>高級會計師>高級會計實務(wù)>專業(yè)問答>正文

未交增值稅會計分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-06-11 10:34:16

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 19:55:11

未交增值稅會計分錄

未交增值稅會計分錄：

當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

當月交納當月增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費—未交增值稅”明細科目,，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應(yīng)交未交、多交或預(yù)交的增值稅額,，以及當月交納以前期間未交的增值稅稅額,。

增值稅的會計分錄

1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2,、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別

未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅，或者多交的增值稅,。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過渡科目,，主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄,。

增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通,、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān),，有增值才征稅沒增值不征稅,。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種,。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種,。增值稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收,，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入,。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責(zé)征收,，稅收收入全部為中央財政收入。2019年3月15日,，國務(wù)院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示,，4月1日減增值稅，5月1日降社保費率,。

相關(guān)內(nèi)容可查看：