當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>高級(jí)會(huì)計(jì)師>高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-06-11 10:34:16

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 19:55:11

未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

未交增值稅會(huì)計(jì)分錄：

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)交的增值稅額,，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅稅額,。

增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1,、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2,、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別

未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅,，或者多交的增值稅,。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過渡科目,，主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄,。

增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn),、流通,、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種,。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,，是最大的稅種,。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入,。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。2019年3月15日,，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在北京人民大會(huì)堂十三屆全國人大二次會(huì)議表示,，4月1日減增值稅，5月1日降社保費(fèi)率,。

相關(guān)內(nèi)容可查看：

增值稅是價(jià)內(nèi)稅還是價(jià)外稅

原材料的入賬價(jià)值包括增值稅嗎

固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包含增值稅嗎

更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)操問答,、名師課程、求職資訊,，可以點(diǎn)擊東奧會(huì)計(jì)實(shí)操問答頻道,。

免費(fèi)試聽全部>>

高級(jí) 風(fēng)險(xiǎn)分類
2022《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班

趙章文

免費(fèi)
已有3496人學(xué)習(xí)
高級(jí) 密集型戰(zhàn)略
2022《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班

趙章文

免費(fèi)
已有3761人學(xué)習(xí)
高級(jí) 目標(biāo)成本法概述（熟悉）
2021《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班

趙章文

免費(fèi)
已有4611人學(xué)習(xí)