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2018《高級會計實務(wù)》基礎(chǔ)班:項目風險的衡量

來源:東奧會計在線責編:石專_美2018-07-18 11:52:32

備考高級會計師之路雖然艱辛,,但是堅持備考就會有回報,。小編為大家準備了高級會計實務(wù)知識點,希望大家能夠認真學習,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】:

項目風險的衡量

【所屬章節(jié)】:

本知識點屬于《高級會計實務(wù)》基礎(chǔ)班

【知識點】:項目風險的衡量

項目風險的衡量

1.敏感性分析

敏感性分析就是在假定其他各項數(shù)據(jù)不變的情況下,,各輸入數(shù)據(jù)的變動對整個項目凈現(xiàn)值的影響程度,是項目風險分析中使用最為普遍的方法,。

計算最有可能發(fā)生情況下的各項數(shù)據(jù)并計算凈現(xiàn)值—基準價值(基準凈現(xiàn)值),,敏感度分析的缺點在于分別孤立地考慮每個變量,而沒有考慮變量間的相互關(guān)系,。

偏離

數(shù)量

價格

單位變動成本

固定成本

WACC

-30%

544

-1214

2955

1431

1435

0

1196

1196

1196

1196

1196

30%

1848

3607

-563

962

988

從上圖看以看出,,凈現(xiàn)值對銷售價格和單位變動成本的變動較敏感,。

2.情景分析

情景分析是用來分析項目在最好、最可能發(fā)生和最差三種情況下的凈現(xiàn)值之間的差異,,與敏感性分析不同的是,,情景分析可以同時分析一組變量對項目凈現(xiàn)值的影響。

一般“基值”發(fā)生的概率可定為50%;最好與最差情況下發(fā)生的概率可分別定為25%,,當然企業(yè)可以根據(jù)實際情況進行相應(yīng)的調(diào)整,。

情景狀態(tài)

概率①

評價指標②

期望凈現(xiàn)值③

期望凈現(xiàn)值的標準差(風險)

基準情景

50%

凈現(xiàn)值

①×②

最好情景

25%

凈現(xiàn)值

①×②

最壞情景

25%

凈現(xiàn)值

 ×②

3.蒙特卡洛模擬

蒙特卡洛模擬是將敏感性與概率分布結(jié)合在一起進行項目風險分析的一種方法。主要步驟與內(nèi)容如下:

首先,,確定各個變量(如銷售單價,、變動成本等)的概率分布與相應(yīng)的值。概率分布可以是正態(tài)分布,、偏正態(tài)分布,。

其次,取出各種變量的隨機數(shù)值組成一組輸入變量值,,計算出項目的凈現(xiàn)值;不斷重復(fù)上述程序,,計算出項目的多個凈現(xiàn)值,比如說1000個凈現(xiàn)值,。

最后,,計算出項目各凈現(xiàn)值的平均數(shù),作為項目的預(yù)期凈現(xiàn)值;再計算出項目的標準差,,用來衡量項目的風險,。

4.決策樹法

決策樹是一種展現(xiàn)一連串相關(guān)決策及其期望結(jié)果的圖像方法。決策樹在考慮預(yù)期結(jié)果的概率和價值的基礎(chǔ)上,,輔助企業(yè)作出決策,。

高級會計實務(wù)》為高級會計師考試科目,請考生安排好自己的時間,,高效備考,。


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