2018高級會計實務預習知識：債務業(yè)務控制
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【內容導航】：
債務業(yè)務控制
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《高級會計實務》科目第十章行政事業(yè)單位預算管理,、會計處理與內部控制
【知識點】：債務業(yè)務控制
債務業(yè)務控制
(1)債務業(yè)務的主要風險
?、傥唇?jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務,，可能導致不能按期還本付息,、單位利益受損的風險；
?、趥鶆展芾砗捅O(jiān)控不嚴,，債務的詳細情況不清，沒有做好還本付息的相關安排,，可能導致單位利益受損或者財務風險,；
③債務沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定納入單位會計核算,，形成賬外債務,，可能導致單位財務風險。
(2)債務業(yè)務的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
?、俨幌嗳輱徫环蛛x控制,。單位應當指定專門部門或者崗位負責債務管理，明確相關崗位的職責權限,，實施不相容崗位相互分離,，確保債務管理與資金收付、債務管理與債務會計核算、債務會計核算與資金收付等不相容崗位相互分離,。不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程,。
②授權審批控制,。單位應當建立舉借和償還債務的審批程序,。大額債務的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應當進行充分論證,，并由單位領導班子集體研究決定后,，按國家有關規(guī)定履行報批手續(xù)。
?、廴粘９芾砜刂?。單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制,，定期與債權人核對債務余額,，進行債務清理，防范和控制財務風險,。
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