2023年高級會計師考試案例分析7.2

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2023-07-02 08:45:47

沒有什么不可能的,，相信自己，別讓自己后悔,。2024年高級會計師考試備考已經(jīng)開始了,，案例分析試題已更新,，快一起來做題吧,！

相關閱讀：2023年高級會計師7月份案例分析試題匯總

【案例分析題】

甲公司為一家生產(chǎn)和銷售家電產(chǎn)品的上市公司。2022年初,，甲公司決定將風險管理部與內(nèi)部控制部進行整合,，合并為風險與內(nèi)控部，以進一步加強風險管理和優(yōu)化內(nèi)部控制體系,。風險與內(nèi)控部根據(jù)董事會要求,，充分了解、研究公司現(xiàn)狀后,，提出了相關建議,，有關內(nèi)容如下：

（1）加強風險管理。為有效應對經(jīng)濟增長整體放緩的風險,，提高競爭優(yōu)勢,，建議公司采取以下策略：①對本年度擬投資的所有與主業(yè)業(yè)務不相關的項目進行嚴格的事前評估,，嚴禁投資資本回收期長、風險高的項目,；②對行業(yè)環(huán)境沒有發(fā)生重大變化,，利潤較好的業(yè)務，繼續(xù)保持現(xiàn)有的投入和產(chǎn)出規(guī)模,；③加強生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流程監(jiān)控,，以降低不合格品的產(chǎn)出頻次、提高生產(chǎn)效率,、降低運營成本。

（2）完善內(nèi)部控制,。建議公司采取如下措施：①內(nèi)部控制對于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風險防范能力,、促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展意義重大。建議公司務必高度重視內(nèi)部控制的組織建設,，將實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化作為內(nèi)部控制體系建設的唯一目標,，全力做好相關工作；②公司各個部門都要圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定工作目標,，在復雜多變的經(jīng)濟形勢下,，采用定性技術分析風險，按照風險發(fā)生的可能性和影響程度,，對風險進行分析和排序,，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險；③審計委員會負責人及其成員必須具備相應的獨立性,、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力

（3）強化內(nèi)部控制審計,。2022年初甲公司聘請了A會計師事務所為其提供內(nèi)部控制審計服務。A會計師事務所項目組進駐甲公司后,，發(fā)現(xiàn)甲公司高管層存在串通舞弊,，虛增利潤的行為，該行為導致了甲公司的財務報表產(chǎn)生了重大錯報,，達到了財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定標準,。

假定不考慮其他因素。

要求：

1.根據(jù)資料（1）,，逐項指出甲公司所采取的風險應對策略的具體類型,。

2.根據(jù)資料（2）中的第①項和第②項，逐項判斷其是否存在不當之處,，如存在不當之處,，指出不當之處，并說明理由,。

3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,，指出資料（2）中第③項所體現(xiàn)的內(nèi)部控制原則,。

4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，指出資料（3）中,，A會計師事務所應發(fā)表何種類型的審計意見,，并說明理由。

5.結合資料,，指出管理層在風險應對的過程中,，應考慮哪些因素。

案例分析