問題來源：
某市一家居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī),，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元,，全年發(fā)生銷售成本5660萬元,，準(zhǔn)予扣除的稅金及附加105萬元,，繳納增值稅80萬元,；
（2）接受其他企業(yè)捐贈的原材料一批,，取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元,、增值稅8萬元；
（3）取得國債利息收入30萬元,，從直接投資的境外A國某公司分回稅后收益35萬元,，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為30%；
（4）全年發(fā)生銷售費用1650萬元,；管理費用850萬元,，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費90萬元；財務(wù)費用100萬元,；營業(yè)外支出300萬元,；
（5）企業(yè)當(dāng)年購進(jìn)并實際使用一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元,、增值稅8萬元,，已按照相關(guān)規(guī)定計提折舊，并計入了相關(guān)成本,、費用中,。
已知，該企業(yè)對安全生產(chǎn)專用設(shè)備未選擇一次性扣除的稅收優(yōu)惠,。
要求：根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定,，計算該企業(yè)2018年度在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
郭老師
2019-09-05 16:14:26 4700人瀏覽
因為您看這里計算的抵免限額小于境外的已納稅額，所以這里不用在我們國家再交稅了,，如果計入收入的話,，還需要在后面減一個境外的已納稅額，這樣計算比較麻煩,，所以為了簡便計算,，這里不加后面也不減，您再回看下
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！相關(guān)答疑
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