問(wèn)題來(lái)源:
某市一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī),,2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,,全年發(fā)生銷售成本5660萬(wàn)元,,準(zhǔn)予扣除的稅金及附加105萬(wàn)元,,繳納增值稅80萬(wàn)元,;
(2)接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批,,取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元,、增值稅8萬(wàn)元;
(3)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元,,從直接投資的境外A國(guó)某公司分回稅后收益35萬(wàn)元,,A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為30%;
(4)全年發(fā)生銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元,;管理費(fèi)用850萬(wàn)元,,其中含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,;營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,;
(5)企業(yè)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元,、增值稅8萬(wàn)元,,已按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊,并計(jì)入了相關(guān)成本,、費(fèi)用中,。
已知,該企業(yè)對(duì)安全生產(chǎn)專用設(shè)備未選擇一次性扣除的稅收優(yōu)惠,。
要求:根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定,,計(jì)算該企業(yè)2018年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

郭老師
2019-09-05 16:14:26 4939人瀏覽
因?yàn)槟催@里計(jì)算的抵免限額小于境外的已納稅額,,所以這里不用在我們國(guó)家再交稅了,如果計(jì)入收入的話,,還需要在后面減一個(gè)境外的已納稅額,,這樣計(jì)算比較麻煩,所以為了簡(jiǎn)便計(jì)算,,這里不加后面也不減,,您再回看下
您再理解一下,,如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,,加油!相關(guān)答疑
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