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組織架構(gòu)和治理層結(jié)構(gòu)

1,、這兩個(gè)的內(nèi)含有什么不同

2、組織架構(gòu)是從哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)去答題的,？治理層結(jié)構(gòu)又是從哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)去答題的,？

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì) 2023-05-02 14:57:37

問題來源：

例題·簡答題
　煌水乳業(yè)公司成立于2002年,，2013年正式掛牌上市,。2016年12月16日，一家國際著名調(diào)查機(jī)構(gòu)發(fā)布做空煌水乳業(yè)的報(bào)告,，指出煌水乳業(yè)在苜蓿草和產(chǎn)奶量等方面數(shù)據(jù)造假,。隨后數(shù)月,，國內(nèi)一家銀行審計(jì)發(fā)現(xiàn)，煌水乳業(yè)大量單據(jù)造假,，將賬上30億資金轉(zhuǎn)出投資房地產(chǎn),，無法收回。此外,，業(yè)內(nèi)人士也發(fā)現(xiàn)了煌水乳業(yè)多處編制財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控缺陷,。
（1）煌水乳業(yè)在2016年3月報(bào)表中顯示公司流動(dòng)資金充足，并對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力表示肯定,。然而分析2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表后顯示,，煌水乳業(yè)2016年的經(jīng)營活動(dòng)在收入、成本,、借款等方面存在不實(shí)問題,，企業(yè)未來的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),。
（2）煌水乳業(yè)在2014年4—6月向迪科種業(yè)公司累計(jì)購買約685萬元的種子,，這筆交易并未在中期報(bào)告中及時(shí)披露，而在后期發(fā)現(xiàn)執(zhí)行董事于坤間接持有迪科種業(yè)公司的控股權(quán),，該購買行為被證明為關(guān)聯(lián)交易,。2014年12月23日，煌水乳業(yè)將其當(dāng)年4月建立的子公司富浩股份轉(zhuǎn)讓予新成立的興旺畜牧公司,，后者由劉冰個(gè)人100%控股,。然而此次交易不具有正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)理由，且煌水乳業(yè)2015年財(cái)務(wù)報(bào)告并未披露此次處置子公司的作價(jià),，業(yè)內(nèi)人士質(zhì)疑煌水乳業(yè)建立富浩公司的目的很可能就是利用關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資產(chǎn),。
煌水乳業(yè)頻繁出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告虛假與不實(shí)問題，與其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的缺陷不無關(guān)聯(lián),。煌水乳業(yè)自上市以來,，董事會(huì)主席兼CEO的張凱始終維持公司最大股東身份，對(duì)公司具有絕對(duì)的控制和管理權(quán)力,，掌控公司所有的重大事項(xiàng)決策權(quán),，并直接負(fù)責(zé)公司所有業(yè)務(wù)的運(yùn)營和管理。煌水乳業(yè)未設(shè)置監(jiān)事會(huì),，監(jiān)事會(huì)的職能主要由審計(jì)委員會(huì)以及獨(dú)立董事履行,。煌水乳業(yè)的獨(dú)立董事中王光和李良都曾是BM會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人，而煌水乳業(yè)一直以來聘用BM事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì),，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人任職客戶公司重要崗位,，削弱了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，煌水乳業(yè)的獨(dú)立董事及其聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所都沒有嚴(yán)格履行其對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告審核監(jiān)督的責(zé)任。煌水乳業(yè)的審計(jì)委員會(huì)由3名獨(dú)立非執(zhí)行董事組成,。
年報(bào)公布的審計(jì)委員會(huì)兩次會(huì)議顯示,，審計(jì)費(fèi)用以及年度和半年度的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)均被順利通過，并未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)過程中存在的諸多問題,，審計(jì)委員會(huì)并沒有盡到應(yīng)盡的職責(zé)。
要求：
（1）簡要分析煌水乳業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在的主要風(fēng)險(xiǎn),；
（2）簡要分析煌水乳業(yè)組織架構(gòu)管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn),；
（3）簡要分析煌水乳業(yè)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在的主要缺陷。（2021年）

【答案】

（1）煌水乳業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在的主要風(fēng)險(xiǎn)：
①編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損,。“煌水乳業(yè)在2014年4—6月向迪科種業(yè)公司累計(jì)購買約685萬元的種子,，這筆交易并未在中期報(bào)告中及時(shí)披露,，而在后期發(fā)現(xiàn)執(zhí)行董事于坤間接持有迪科種業(yè)公司的控股權(quán)，該購買行為被證明為關(guān)聯(lián)交易,。2014年12月23日,，煌水乳業(yè)將其當(dāng)年4月建立的子公司富浩股份轉(zhuǎn)讓予新成立的興旺畜牧公司，后者由劉冰個(gè)人100%控股,。然而此次交易不具有正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)理由,，且煌水乳業(yè)2015年財(cái)務(wù)報(bào)告并未披露此次處置子公司的作價(jià)，業(yè)內(nèi)人士質(zhì)疑煌水乳業(yè)建立富浩公司的目的很可能就是利用關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資產(chǎn)”,。
②提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤,，干擾市場秩序,。“2016年12月16日,，一家國際著名調(diào)查機(jī)構(gòu)發(fā)布做空煌水乳業(yè)的報(bào)告,，指出煌水乳業(yè)在苜蓿草和產(chǎn)奶量等方面數(shù)據(jù)造假。隨后數(shù)月,，國內(nèi)一家銀行審計(jì)發(fā)現(xiàn),，煌水乳業(yè)大量單據(jù)造假，將賬上30億資金轉(zhuǎn)出投資房地產(chǎn),，無法收回”,。
③不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控,。“煌水乳業(yè)在2016年3月報(bào)表中顯示公司流動(dòng)資金充足，并對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力表示肯定,。然而分析2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表后顯示,，煌水乳業(yè)2016年的經(jīng)營活動(dòng)在收入、成本,、借款等方面存在不實(shí)問題,，企業(yè)未來的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”,。
（2）煌水乳業(yè)組織架構(gòu)管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)：
①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗,，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！?/span>煌水乳業(yè)自上市以來,，董事會(huì)主席兼CEO的張凱始終維持公司最大股東身份，對(duì)公司具有絕對(duì)的控制和管理權(quán)力,，掌控公司所有的重大事項(xiàng)決策權(quán),，并直接負(fù)責(zé)公司所有業(yè)務(wù)的運(yùn)營和管理”。
②組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué),，權(quán)責(zé)分配不合理,，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失,、推諉扯皮,、運(yùn)行效率低下等問題?！?/span>煌水乳業(yè)未設(shè)置監(jiān)事會(huì),，監(jiān)事會(huì)的職能主要由審計(jì)委員會(huì)以及獨(dú)立董事履行……煌水乳業(yè)的獨(dú)立董事及其聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所都沒有嚴(yán)格履行其對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告審核監(jiān)督的責(zé)任”。
（3）公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是指主要涵蓋股東大會(huì),、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)以及公司員工之間責(zé)權(quán)利相互制衡的制度體系,。
①股東大會(huì)（股東）,。煌水乳業(yè)存在的主要缺陷：“董事會(huì)主席兼CEO的張凱始終維持公司最大股東身份，對(duì)公司具有絕對(duì)的控制和管理權(quán)力,，掌控公司所有的重大事項(xiàng)決策權(quán),，并直接負(fù)責(zé)公司所有業(yè)務(wù)的運(yùn)營和管理”。
②董事會(huì),。煌水乳業(yè)存在的主要缺陷：“董事會(huì)主席兼CEO的張凱始終維持公司最大股東身份,，對(duì)公司具有絕對(duì)的控制和管理權(quán)力（三者集中于一人，缺乏制衡）”“煌水乳業(yè)的獨(dú)立董事中王光和李良都曾是BM會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人，而煌水乳業(yè)一直以來聘用BM事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì),，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人任職客戶公司重要崗位,，削弱了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性”“煌水乳業(yè)的審計(jì)委員會(huì)由3名獨(dú)立非執(zhí)行董事組成。年報(bào)公布的審計(jì)委員會(huì)兩次會(huì)議顯示,，審計(jì)費(fèi)用以及年度和半年度的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)均被順利通過,，并未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)過程中存在的諸多問題，審計(jì)委員會(huì)并沒有盡到應(yīng)盡的職責(zé)（審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)）”,。
③監(jiān)事會(huì),。煌水乳業(yè)存在的主要缺陷：“煌水乳業(yè)未設(shè)置監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)的職能主要由審計(jì)委員會(huì)以及獨(dú)立董事履行”,。

④經(jīng)理層。煌水乳業(yè)存在的主要缺陷：“董事會(huì)主席兼CEO的張凱始終維持公司最大股東身份,，對(duì)公司具有絕對(duì)的控制和管理權(quán)力（三者集中于一人,，缺乏制衡）”。

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辛老師

2023-05-02 16:34:49 1539人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

而這不屬于同一知識(shí)點(diǎn)下的表述,。分析的角度也不一樣。

組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)考察的是教材第八章第四節(jié) 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì),。（這里是從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理角度進(jìn)行的闡述）

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)考察的是教材第五章 第三節(jié)  公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理機(jī)制,。（這里是從公司治理方面的進(jìn)行的闡述）

二者在考試當(dāng)中不會(huì)聯(lián)系在一起，比如本題就是如此,，會(huì)分開提問,。每一問按照各自知識(shí)點(diǎn)回答即可。


每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油！

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