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輕一P776簡答1-（3）一般控制有效后是否還需考慮信息處理控制執(zhí)行

問題來源：

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計上市公司甲公司2022年度財務(wù)報表和2022年末財務(wù)報告內(nèi)部控制,，采用整合審計方法進行審計,。與內(nèi)部控制審計相關(guān)的部分事項如下：
（1）A注冊會計師對每個重要流程實施穿行測試時,，使用與甲公司相關(guān)人員使用的相同的文件和信息技術(shù)對業(yè)務(wù)流程進行測試,，并向參與該流程或控制重要方面的相關(guān)人員進行詢問。
（2）A注冊會計師將其識別的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷和重大缺陷以口頭形式與管理層進行了溝通,，未在內(nèi)部控制審計報告中說明,。
（3）A注冊會計師測試了甲公司某信息技術(shù)一般控制運行有效,，且系統(tǒng)未發(fā)生變動,，專家對有關(guān)自動化信息處理控制的每一相關(guān)屬性進行了一次系統(tǒng)查詢，檢查其系統(tǒng)設(shè)置有效,，因此得出所測試自動化信息處理控制運行有效的結(jié)論,。
（4）針對每日發(fā)生多次的采購審批控制，A注冊會計師選取初始樣本25個,，測試發(fā)現(xiàn)1項控制偏差,，A注冊會計師另外選取25個樣本測試，未發(fā)現(xiàn)控制偏差,，A注冊會計師認為該控制運行有效,。
（5）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司一項財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷，且未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制審計范圍受限,，擬對甲公司出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告,。
要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),，簡要說明理由,。

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張老師

2023-07-23 04:26:51 1048人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是不需要的，本題主要考察的是教材原文的內(nèi)容,，具體內(nèi)容老師先為您進行下列示：

【在信息技術(shù)一般控制有效的前提下,，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，注冊會計師或其專家可能只需要對某項自動化信息處理控制的每一相關(guān)屬性進行一次系統(tǒng)查詢以檢查其系統(tǒng)設(shè)置,，即可得出所測試自動化信息處理控制是否運行有效的結(jié)論,?！?/p>

所以在一般控制有效的情況下,，其實在對自動化信息處理控制進行系統(tǒng)查詢的過程就是在驗證其是否得到執(zhí)行的過程了,，因此是可以直接得出其運行有效的結(jié)論的哦~

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！

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