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輕二377頁真題3業(yè)務(wù)1

老師,，這道題為什么錯呢,？A注冊會計師的妻子行權(quán)后不是立即處置了該股票嗎？為什么還會對獨立性產(chǎn)生影響呢,？

內(nèi)部審計服務(wù)商業(yè)關(guān)系 2022-06-17 13:26:13

問題來源：

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),。審計項目組在甲公司2017年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項：
（1）項目合伙人A注冊會計師的妻子在甲公司擔任人事部經(jīng)理并持有該公司股票期權(quán)1萬股,，該期權(quán)自2018年1月1日起可以行權(quán)。A注冊會計師的妻子于2018年1月2日行權(quán)后立即處置了該股票,。
（2）B注冊會計師曾擔任甲公司2016年度財務(wù)報表審計的項目質(zhì)量復(fù)核人,，于2017年5月退休，之后未和ABC會計師事務(wù)所保持交往,。2018年1月1日,，B注冊會計師受聘擔任甲公司獨立董事。
（3）XYZ公司合伙人C的丈夫于2017年7月加入甲公司并擔任培訓(xùn)部經(jīng)理,，合伙人C沒有為甲公司提供任何服務(wù),。
（4）甲公司聘請系統(tǒng)實施服務(wù)商提供財務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計和實施服務(wù)，聘請XYZ公司負責執(zhí)行系統(tǒng)用戶權(quán)限測試,。系統(tǒng)實施服務(wù)商與ABC會計師事務(wù)所不屬于同一網(wǎng)絡(luò),。
（5）甲公司內(nèi)審部計劃對新并購的子公司執(zhí)行內(nèi)部控制審計。因缺乏人手,，甲公司聘請XYZ公司協(xié)助執(zhí)行該項工作,，但XYZ公司不參與制定內(nèi)審計劃或管理層決策。
（6）乙公司是甲公司的子公司,，從事小額貸款業(yè)務(wù),。2017年12月，乙公司和ABC會計師事務(wù)所聯(lián)合對外發(fā)布行業(yè)研究報告,，對該行業(yè)現(xiàn)狀與前景進行分析,，并介紹了乙公司的業(yè)務(wù)。
要求：
針對上述第（1）至（6）項,，逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,，并簡要說明理由。

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