輕二377頁真題3業(yè)務(wù)1
老師,,這道題為什么錯呢,?A注冊會計師的妻子行權(quán)后不是立即處置了該股票嗎?為什么還會對獨立性產(chǎn)生影響呢,?
問題來源:
(1)項目合伙人A注冊會計師的妻子在甲公司擔任人事部經(jīng)理并持有該公司股票期權(quán)1萬股,,該期權(quán)自2018年1月1日起可以行權(quán)。A注冊會計師的妻子于2018年1月2日行權(quán)后立即處置了該股票,。
(2)B注冊會計師曾擔任甲公司2016年度財務(wù)報表審計的項目質(zhì)量復(fù)核人,,于2017年5月退休,之后未和ABC會計師事務(wù)所保持交往,。2018年1月1日,,B注冊會計師受聘擔任甲公司獨立董事。
(3)XYZ公司合伙人C的丈夫于2017年7月加入甲公司并擔任培訓(xùn)部經(jīng)理,,合伙人C沒有為甲公司提供任何服務(wù),。
(4)甲公司聘請系統(tǒng)實施服務(wù)商提供財務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計和實施服務(wù),聘請XYZ公司負責執(zhí)行系統(tǒng)用戶權(quán)限測試,。系統(tǒng)實施服務(wù)商與ABC會計師事務(wù)所不屬于同一網(wǎng)絡(luò),。
(5)甲公司內(nèi)審部計劃對新并購的子公司執(zhí)行內(nèi)部控制審計。因缺乏人手,,甲公司聘請XYZ公司協(xié)助執(zhí)行該項工作,,但XYZ公司不參與制定內(nèi)審計劃或管理層決策。
(6)乙公司是甲公司的子公司,,從事小額貸款業(yè)務(wù),。2017年12月,乙公司和ABC會計師事務(wù)所聯(lián)合對外發(fā)布行業(yè)研究報告,,對該行業(yè)現(xiàn)狀與前景進行分析,,并介紹了乙公司的業(yè)務(wù)。
要求:
針對上述第(1)至(6)項,,逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,,并簡要說明理由。

朱老師
2022-06-18 07:34:12 2787人瀏覽
因為是【審計項目團隊成員】的主要近親屬,,持有就不行,,行權(quán)后立即處置,也是不行的,,說白了,,一旦持有,就是影響?yīng)毩⑿缘摹?/p>
可以處置,,不影響的是【與執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的項目合伙人同處一個分部的其他合伙人的主要近親屬,,或者為審計客戶提供非審計服務(wù)的其他合伙人或管理人員的主要近親屬】,審計項目團隊成員主要近親屬,,這直接就不行,,這塊注意區(qū)分一下。
您再理解理解,,哪塊還有問題,,歡迎繼續(xù)探討。相關(guān)答疑
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