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直接經(jīng)濟利益與間接經(jīng)濟利益如何區(qū)分？

直接經(jīng)濟利益重大間接利益這兩個我怎么區(qū)分,，看到輕1近親屬持有1000元即將到期債券也算到直接經(jīng)濟利益了,，我主要依靠什么區(qū)分呢

對獨立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施 2020-09-16 16:44:47

問題來源：

五,、經(jīng)濟利益對獨立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施（多看做到理解,，不需要記憶）

【相關(guān)概念】

①審計項目組成員：除了為執(zhí)行審計業(yè)務(wù)成立的項目組外，還包括會計師事務(wù)所及網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所中能夠直接影響審計業(yè)務(wù)結(jié)果的其他人員,。

例如,，能對審計項目合伙人提出薪酬建議,，以及進行直接指導(dǎo)、管理或監(jiān)督的人員,、為執(zhí)行審計業(yè)務(wù)提供技術(shù)或行業(yè)具體問題,、交易或事項的咨詢?nèi)藛T（如針對與審計相關(guān)的準(zhǔn)備計提或價值評估工作進行復(fù)核的財務(wù)交易咨詢部的專業(yè)人員），或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員等,。

②主要近親屬：是指配偶,、父母或子女。

③其他近親屬：是指兄弟姐妹,、祖父母,、外祖父母、孫子女,、外孫子女,。

④區(qū)分：直接經(jīng)濟利益和間接經(jīng)濟利益（重大？）

（一）由于經(jīng)濟利益對獨立性產(chǎn)生不利影響,，且沒有防范措施的情形

①會計師事務(wù)所,、項目組成員或其主要近親屬

A.在審計客戶中擁有直接或重大間接經(jīng)濟利益

詳見教材（一）、第1條

B.在對審計客戶擁有控制性的權(quán)益的實體中擁有直接或重大間接經(jīng)濟利益

詳見教材（一）,、第2條

注意前提：審計客戶對該實體是重要的,。

C.與審計客戶同時在某一實體擁有經(jīng)濟利益

詳見教材（五）第1條

①如果經(jīng)濟利益重大，并且審計客戶能夠?qū)υ搶嶓w施加重大影響,，則沒有防范措施,；

②如果該經(jīng)濟利益不重大，且審計客戶不能對該實體產(chǎn)生重大影響,，則可認(rèn)為獨立性未受到不利影響,。

②項目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近親屬（本人＋主要近親屬）

在審計客戶中擁有直接或重大間接經(jīng)濟利益

詳見教材（一）、第3條

注意教材舉例：北京分部,、香港分部

③為審計客戶提供非審計服務(wù)的其他合伙人,、管理人員或其主要近親屬（注意級別）（本人＋主要近親屬）

在審計客戶中擁有直接或重大間接經(jīng)濟利益

詳見教材（一）、第4條

④會計師事務(wù)所,、項目組成員或其主要近親屬作為受托管理人（本人＋主要近親屬）

在審計客戶中擁有直接或重大間接經(jīng)濟利益

詳見教材（六）

注意：

只有在同時滿足下列條件時,，才允許擁有上述經(jīng)濟利益：

①審計項目組成員及其主要近親屬和會計師事務(wù)所均不是受托財產(chǎn)的受益人；

②委托人在審計客戶中擁有的經(jīng)濟利益對委托人并不重大,；

③委托人不能對審計客戶施加重大影響,；

④針對委托人在審計客戶中擁有的經(jīng)濟利益，受托管理人及其主要近親屬和會計師事務(wù)所對其任何投資決策都不能施加重大影響,。

【提示】

如果下列人員作為受托管理人在審計客戶中擁有直接或重大間接經(jīng)濟利益,，也將因自身利益產(chǎn)生不利影響：

①與執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的項目合伙人處于同一分部的其他合伙人；

②向?qū)徲嬁蛻?b>提供非審計服務(wù)的其他合伙人或管理人員,；

③以及上述人員的主要近親屬,。

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張老師

2020-09-17 09:48:33 3942人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

我們首先來區(qū)分一下直接經(jīng)濟利益和間接經(jīng)濟利益。其實確定經(jīng)濟利益是直接的還是間接的,，主要是取決于受益人能否控制投資工具或具有影響投資決策的能力。

如果受益人能夠控制投資工具或具有影響投資決策的能力,，這種經(jīng)濟利益為直接經(jīng)濟利益,。

如果受益人不能控制投資工具或不具有影響投資決策的能力，這種經(jīng)濟利益為間接經(jīng)濟利益,。

比如說,，如果投資經(jīng)理投資了共同基金，而這些共同基金投資了一攬子基礎(chǔ)金融產(chǎn)品,，那么在這種情況下,，該共同基金屬于直接經(jīng)濟利益，而這些基礎(chǔ)金融產(chǎn)品將被視為間接經(jīng)濟利益,。所以近親屬持有債券,，是能夠自己去決定其買賣的，那么這種情況下就是屬于直接經(jīng)濟利益的~

而間接經(jīng)濟利益如果金額重大,，那么就是屬于重大間接經(jīng)濟利益的了~

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！

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