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第一個小問是哪里的知識點(diǎn)老師

我寫的是對于調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項目，應(yīng)當(dāng)檢查是否經(jīng)過會計主管的簽字復(fù)核。,。,。

銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 2024-05-09 12:47:02

問題來源：

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2023年度財務(wù)報表,。與貨幣資金審計相關(guān)的部分事項如下：
（1）對于賬面余額與銀行對賬單余額存在差異的銀行賬戶，A注冊會計師獲取了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查了調(diào)節(jié)表中的加計數(shù)是否正確,，并檢查了調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致，據(jù)此認(rèn)可了銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。
（2）甲公司開立了支付寶,、微信支付賬戶，A注冊會計師未了解相關(guān)內(nèi)部控制且未實(shí)施控制測試,，直接獲取了支付寶,、微信支付賬戶發(fā)生額及余額明細(xì)，在驗(yàn)證這些明細(xì)信息可靠性的基礎(chǔ)上,，將其與賬面記錄進(jìn)行核對,，未發(fā)現(xiàn)差異，結(jié)果滿意,。
（3）針對銀行賬戶完整性存有疑慮,，A注冊會計師要求甲公司財務(wù)人員重新前往當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行查詢并打印了甲公司《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》，并將打印的清單作為審計工作底稿,。
（4）針對銀行對賬單真實(shí)性存有疑慮,，A注冊會計師在出納陪同下到銀行獲取對賬單，由出納到窗口辦理,，A注冊會計師前往該銀行其他部門實(shí)施函證程序,。
（5）針對余額不足1萬元的銀行賬戶，A注冊會計師檢查了銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，結(jié)果滿意,，未實(shí)施其他程序。
要求：針對上述第（1）至（5）項,，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng),。如不恰當(dāng)，簡要說明理由,。

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佳佳老師

2024-05-09 13:15:51 279人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,，你好：

第一個小問考查的是取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的程序,。教材原文如下：

取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

①檢查調(diào)節(jié)表中加計數(shù)是否正確,，調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致,。

②檢查調(diào)節(jié)事項。對于企付銀未付款項,，檢查被審計單位付款的原始憑證,，并檢查該項付款是否已在期后銀行對賬單上得以反映；在檢查期后銀行對賬單時,，就對賬單上所記載的內(nèi)容,，如支票編號、金額等,，與被審計單位支票存根進(jìn)行核對,。對于企收銀未收款項，檢查被審計單位收款入賬的原始憑證,，檢查其是否已在期后銀行對賬單上得以反映,。對于銀收企未收、銀付企未付款項,，檢查收,、付款項的內(nèi)容及金額，確定是否為截止錯報,。如果企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在大額或長期未達(dá)賬項,，注冊會計師應(yīng)追查原因并檢查相應(yīng)的支持文件，判斷是否為錯報事項,，確定是否需要提請被審計單位進(jìn)行調(diào)整,。

③關(guān)注長期未達(dá)賬項，查看是否存在挪用資金等事項,。

④特別關(guān)注銀付企未付,、企付銀未付中支付異常的領(lǐng)款事項，包括沒有載明收款人,、簽字不全等支付事項,，確認(rèn)是否存在舞弊。

這里主要考查的是教材中的程序補(bǔ)寫,，建議您按照教材原文進(jìn)行回答,。

如還有疑問，歡迎繼續(xù)交流,！祝您輕松過關(guān)，加油,！

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