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為什么針對(duì)現(xiàn)金付款的控制測試不能確定內(nèi)控是否執(zhí)行

第二個(gè)選項(xiàng)為什么不對(duì)

庫存現(xiàn)金的控制測試 2019-06-17 00:09:59

問題來源：

針對(duì)現(xiàn)金付款的控制測試程序，下列說法中,，正確的有（　?。＃ā铩铩铮?br>

A、詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致

B,、詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C,、觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過程,，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù),，以及在核對(duì)無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)

D,、重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

正確答案：A,C,D

答案分析：

選項(xiàng)B不正確,，控制測試的目的是獲取審計(jì)證據(jù)確定控制運(yùn)行是否有效,，而不是確定控制是否得到執(zhí)行。針對(duì)現(xiàn)金內(nèi)部控制,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下控制測試：（1）詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致,；（2）觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過程,，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù),，以及在核對(duì)無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn),；（3）重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)。

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