（1）
考核點(diǎn)：咨詢(xún)的具體要求,，P500-501
依據(jù)：6.完整記錄咨詢(xún)情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要完整詳細(xì)地記錄咨詢(xún)情況,，包括記錄尋求咨詢(xún)的事項(xiàng),，以及咨詢(xún)的結(jié)果，包括作出的決策,、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況,。
項(xiàng)目組就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)所形成的記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被咨詢(xún)者認(rèn)可,。
（2）
考核點(diǎn)：意見(jiàn)分歧,，P501
依據(jù)：在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，時(shí)?？赡軙?huì)出現(xiàn)項(xiàng)目組內(nèi)部,、項(xiàng)目組與被咨詢(xún)者之間以及項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見(jiàn)分歧。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,，以處理和解決意見(jiàn)分歧,。
原因分析：有意見(jiàn)分歧，要設(shè)法解決意見(jiàn)分歧,，不能直接認(rèn)為項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人的做法是對(duì)的,。
（3）
考核點(diǎn)：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的對(duì)象,，P502
依據(jù)：在實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所除對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)必須實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核外,，還可以自行建立判斷標(biāo)準(zhǔn),，確定對(duì)那些涉及公眾利益的范圍較大，或已識(shí)別出存在重大異常情況或較高風(fēng)險(xiǎn)的特定業(yè)務(wù),，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核,。
原因分析：上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一定要經(jīng)過(guò)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，其他的項(xiàng)目根據(jù)具體情況確定,。
（4）
考核點(diǎn)：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的具體要求,，P503
依據(jù)：當(dāng)咨詢(xún)所涉及問(wèn)題的性質(zhì)和范圍十分重大時(shí)，除非項(xiàng)目組和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員都能謹(jǐn)慎從事,，以使項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員保持客觀性,，否則項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性可能受到損害。如果項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員不能保持客觀性,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要委派內(nèi)部其他人員或具有適當(dāng)資格的外部人員,，擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員或?yàn)樵擁?xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢(xún)。
原因分析：重大問(wèn)題避免向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人咨詢(xún),，以免影響其客觀性。
（5）
考核點(diǎn)：業(yè)務(wù)工作底稿的完整性,、使用與檢索,，P505
依據(jù)：如果原紙質(zhì)記錄經(jīng)電子掃描后存入業(yè)務(wù)檔案，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂瞥绦?，以保證：
1.生成與原紙質(zhì)記錄的形式和內(nèi)容完全相同的掃描復(fù)制件,，包括人工簽名、交叉索引和有關(guān)注釋?zhuān)?
2.將掃描復(fù)制件,，包括必要時(shí)對(duì)掃描復(fù)制件的索引和簽字,，歸整到業(yè)務(wù)檔案中；
3.能夠檢索和打印掃描復(fù)制件,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保留已掃描的原紙質(zhì)記錄,。
原因分析：掃描之后，原來(lái)紙質(zhì)的文件不能刪除,。
（6）
考核點(diǎn)：監(jiān)控結(jié)果的處理,，P508
依據(jù)：定期告知監(jiān)控結(jié)果。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果,，傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員,，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。