增值稅專票注明金額是否含稅如何判斷
例題說(shuō)的增值稅專票,，注明金額是40萬(wàn),，怎么證明他是否含稅？
問(wèn)題來(lái)源：
某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年12月取得不含稅管道運(yùn)輸收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料,，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元,，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（ ）萬(wàn)元,。
A.3.60
B.5.40
C.3.00
D.3.80
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【答案】C 【解析】本題考點(diǎn)為管道運(yùn)輸服務(wù)的即征即退政策,，應(yīng)納增值稅=100×9%-40×13%=3.80（萬(wàn)元），超過(guò)了3%的實(shí)際稅負(fù),，對(duì)于超過(guò)部分即征即退,，只對(duì)“100×3%=3.00（萬(wàn)元）”征收增值稅。 |
小臧老師
2022-05-07 14:15:36 1092人瀏覽
學(xué)員注意,，只要題干說(shuō)專票上注明的金額，那么沒(méi)說(shuō)是含稅金額的話,，一律就認(rèn)為是不含稅的,，這里是稅法題目的一種約定俗成的表達(dá)，考試的時(shí)候也會(huì)這么表達(dá)的,，老師再為您列示一下其他情形：
通常情況下,，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià),；
（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入,；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。
通常情況下,，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說(shuō)明是不含稅的,；
（2）增值稅發(fā)票上注明的金額；
（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,；
（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上面的金額,；
（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；
（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本,。
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