增值稅專票注明金額是否含稅如何判斷
例題說的增值稅專票,，注明金額是40萬，怎么證明他是否含稅？
問題來源：
某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年12月取得不含稅管道運輸收入100萬元,，當月購進材料,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,，注明金額40萬元,，假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅,，該企業(yè)當月實際繳納增值稅（ ）萬元,。
A.3.60
B.5.40
C.3.00
D.3.80
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【答案】C 【解析】本題考點為管道運輸服務的即征即退政策,，應納增值稅=100×9%-40×13%=3.80（萬元），超過了3%的實際稅負,，對于超過部分即征即退,，只對“100×3%=3.00（萬元）”征收增值稅。 |
小臧老師
2022-05-07 14:15:36 1173人瀏覽
學員注意,，只要題干說專票上注明的金額，那么沒說是含稅金額的話,，一律就認為是不含稅的,，這里是稅法題目的一種約定俗成的表達，考試的時候也會這么表達的,，老師再為您列示一下其他情形：
通常情況下,，我們認為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價,；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價；
（3）價外費用一般為含增值稅收入,；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。
通常情況下,，我們認為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的,；
（2）增值稅發(fā)票上注明的金額；
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,；
（4）海關(guān)進口增值稅專用繳款書上面的金額,；
（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；
（6）按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本,。
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