4題(5)問,涉及的知識(shí)點(diǎn)是什么,?解題思路是什么,?
4題(5)問,,涉及的知識(shí)點(diǎn)是什么,?解題思路是什么?
問題來(lái)源:
位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人,擁有外貿(mào)進(jìn)出口資格,。2019年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)內(nèi)銷一批服裝,向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額欄中分別注明了價(jià)款300萬(wàn)元,、折扣額30萬(wàn)元,。
(2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬(wàn)元、保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬(wàn)元,。
(3)轉(zhuǎn)讓其100%控股的一家非上市公司的股權(quán),初始投資成本2000萬(wàn)元,,轉(zhuǎn)讓價(jià)5000萬(wàn)元,。
(4)在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營(yíng),取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)106萬(wàn)元,。
(5)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉(cāng)庫(kù),,取得含稅金額1040萬(wàn)元,該倉(cāng)庫(kù)2010年購(gòu)入,,購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元,,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅。
(6)向小規(guī)模納稅人銷售一臺(tái)使用過的設(shè)備,,當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,,取得含稅金額10.3萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票,。
(7)聘請(qǐng)境外公司來(lái)華提供商務(wù)咨詢并支付費(fèi)用20萬(wàn)元,,合同約定增值稅由支付方承擔(dān)。
(8)進(jìn)口3輛廂式貨車,,關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元/輛,;其中一輛用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),其余兩輛待售,。
(9)發(fā)生其他無(wú)法準(zhǔn)確劃分用途支出,。取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.6萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料:銷售貨物的增值稅稅率為13%,,進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%,,當(dāng)月未取得代扣代繳稅款的完稅憑證,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣,。統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,集團(tuán)總部按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取利息)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列順序計(jì)算回答問題,,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。
業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=10.6÷(1+6%)×6%=0.6(萬(wàn)元)
理由:轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍,,不征收增值稅。
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=40×(1+15%)×10%=4.6(萬(wàn)元)
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅=40×3×(1+15%)×13%=17.94(萬(wàn)元)
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅,、車輛購(gòu)置稅和增值稅額合計(jì)=18+4.6+17.94=40.54(萬(wàn)元)

馬老師
2021-03-30 18:09:08 3539人瀏覽
這里考查非房企轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅規(guī)則,取得的不動(dòng)產(chǎn),,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下差額計(jì)稅,,另外老師將相關(guān)規(guī)定為您總結(jié)如下:
納稅人分類及性質(zhì) | 項(xiàng)目情況(“營(yíng)改增”為界) | 計(jì)稅方法 | 預(yù)繳稅款 | 申報(bào)納稅 | |
分類 | 性質(zhì) | 稅額預(yù)繳及計(jì)算 | 稅額計(jì)算 | ||
非房開企業(yè) | 一般納 稅人 | 前取得 | 簡(jiǎn)易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=(含稅全價(jià)-原價(jià))÷(1+5%)×5% | 應(yīng)納稅款=(含稅全價(jià)-原價(jià))÷(1+5%)×5%-預(yù)繳 |
一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=(含稅全價(jià)-原價(jià))÷(1+5%)×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷(1+9%)×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 | |||
前自建 | 簡(jiǎn)易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5%-預(yù)繳 | ||
一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷(1+9%)×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 | |||
后取得 | 一般 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=(含稅全價(jià)-原價(jià))÷(1+5%)×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷(1+9%)×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 | ||
后自建 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷(1+9%)×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 | |||
小規(guī)模納稅人(個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房除外) | 前或后取得 | 簡(jiǎn)易 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=(含稅全價(jià)-原價(jià))÷(1+5%)×5% | 應(yīng)納稅款=(含稅全價(jià)-原價(jià))÷(1+5%)×5%-預(yù)繳 | |
前或后自建 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5% | 應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5%-預(yù)繳 | |||
個(gè)人 (住房) | —— | —— | 應(yīng)納稅款=(含稅全價(jià)-原價(jià))÷(1+5%)×5% | ||
應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷(1+5%)×5% |
您再理解一下哦,,如仍有疑問,歡迎您繼續(xù)提問,,祝您考試順利通關(guān)~~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油!相關(guān)答疑
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