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輕四稅法第五套最后一題企業(yè)所得稅第10問

購置污水設(shè)備,，一次性稅前扣除，為什么已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不做轉(zhuǎn)出,，稅法上既然視同進(jìn)費(fèi)用了,，進(jìn)項(xiàng)稅額還可以允許抵扣嗎,？會計上和稅法上正常怎么處理,？會計利潤是不是不用調(diào)整,，只調(diào)整應(yīng)納稅所得額,？

加速折舊優(yōu)惠 2021-08-24 18:08:47

問題來源：

（10）請問該公司是否可將業(yè)務(wù)（9）中的設(shè)備一次性稅前扣除,？如果可以,，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
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盧老師

2021-08-25 12:43:47 893人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出,。增值稅是憑票抵扣的，題目已經(jīng)說增值稅已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,，就說明符合抵扣的條件,，企業(yè)選擇在企業(yè)所得稅前一次性扣除，這是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,，不影響增值稅的處理,，所以已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出。

會計上沒有選擇一次性扣除的規(guī)定（一次性扣除是稅法的規(guī)定）,，購進(jìn)固定資產(chǎn),，一般都要通過計提折舊的方式在利潤總額中扣除，題目說會計上計提折舊18萬元,，所以會計處理正確,，不用調(diào)整利潤。

所得稅上允許購置單價不超過500萬元的機(jī)器,、設(shè)備,，稅前一次性扣除，這是國家為了給企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān),，給予所得稅的優(yōu)惠政策,。所以只需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！

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