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老師關(guān)于稅金及附加這個科目

老師關(guān)于稅金及附加這個科目又有人叫營業(yè)稅金及附加考試時應(yīng)該用哪個,？是因為營業(yè)稅取消了所以沒有營業(yè)兩個字了么

應(yīng)交稅費 2024-04-02 17:02:44

問題來源：

4.進出口產(chǎn)品的會計處理：（一般不通過“應(yīng)交稅費”核算）

（1）進口：

需要交納消費稅的進口消費品,，其應(yīng)交納的消費稅應(yīng)計入該進口消費品的成本：

借：固定資產(chǎn)/原材料等

　貸：銀行存款

（2）出口：

①屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費品,，或通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，按規(guī)定直接予以免稅的,，可以不計算應(yīng)交消費稅,；

②屬于委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在計算消費稅時按應(yīng)交消費稅稅額：

借：應(yīng)收賬款

　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

應(yīng)稅消費品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金時：

借：銀行存款

　貸：應(yīng)收賬款

發(fā)生退關(guān),、退貨而補交已退的消費稅,，作相反的會計分錄。

（三）其他應(yīng)交稅費

1.資源稅

（1）科目設(shè)置

應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

（2）銷售產(chǎn)品相關(guān)的資源稅的會計處理

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

2.土地增值稅

（1）正常情況

借：固定資產(chǎn)清理/在建工程（房地合一）

　　稅金及附加（兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)）等

　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

（2）預(yù)交的土地增值稅

①企業(yè)在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

　貸：銀行存款

②該項目全部竣工辦理結(jié)算后進行清算,，收到退回多交的土地增值稅：

借：銀行存款

　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

補交的土地增值稅，做相反的會計分錄。

3.房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅和印花稅

（1）企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅（或城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅）

（2）上交時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅（或城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅）

　貸：銀行存款

（3）企業(yè)交納的印花稅不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算,，于購買印花稅票時：

借：稅金及附加

　貸：銀行存款

4.城市維護建設(shè)稅

（1）企業(yè)按規(guī)定計算出的城市維護建設(shè)稅

借：稅金及附加等

　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

（2）實際上交時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　貸：銀行存款

5.所得稅（詳見所得稅的相關(guān)章節(jié)）

6.耕地占用稅（不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算）

借：在建工程

　貸：銀行存款

提示

不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的稅金包括印花稅,、耕地占用稅、關(guān)稅,、進口時的消費稅等,。

查看完整問題

王老師

2024-04-02 17:13:53 338人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您問得很好,！“稅金及附加”和“營業(yè)稅金及附加”這兩個科目確實容易讓人混淆,。實際上，在營業(yè)稅取消之前,，我們使用的是“營業(yè)稅金及附加”這個科目,。但是，營業(yè)稅取消后,，“營業(yè)稅金及附加”這個科目名稱就不再適用了,，所以現(xiàn)在就統(tǒng)一使用“稅金及附加”這個科目。在考試時,，您應(yīng)該使用“稅金及附加”這個科目名稱,，以確保您的答案是準確的。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！

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