增值稅分錄是否需要列,?
問(wèn)題來(lái)源:
甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”),,屬于增值稅一般納稅人。甲公司2×21年至2×24年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:
(1)2×21年12月1日,,甲公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線(xiàn),,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線(xiàn)價(jià)款為2000萬(wàn)元,增值稅稅額為260萬(wàn)元,,款項(xiàng)均以銀行存款支付,,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。
(2)2×21年12月1日,,甲公司開(kāi)始以自營(yíng)方式安裝該生產(chǎn)線(xiàn),。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本為20萬(wàn)元,材料購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元,,發(fā)生安裝工人工資50萬(wàn)元,,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。
(3)2×21年12月31日,,該生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用,。該生產(chǎn)線(xiàn)預(yù)計(jì)使用年限為5年,,預(yù)計(jì)凈殘值為70萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊,。
(4)2×22年12月31日,,甲公司在對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線(xiàn)未來(lái)4年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬(wàn)元,;該生產(chǎn)線(xiàn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元,。甲公司對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后,該生產(chǎn)線(xiàn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限為4年,,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元,,仍采用年限平均法計(jì)提折舊。
(5)2×23年6月30日,,甲公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改良,。當(dāng)日,,該生產(chǎn)線(xiàn)停止使用,開(kāi)始進(jìn)行改良,。在改良過(guò)程中,,甲公司發(fā)生職工薪酬56萬(wàn)元,以銀行存款支付工程總價(jià)款101萬(wàn)元,。
(6)2×23年8月20日,,改良工程完工驗(yàn)收合格并于當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)尚可使用年限為6年,,預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元,,采用年限平均法計(jì)提折舊。2×23年12月31日,,該生產(chǎn)線(xiàn)未發(fā)生減值,。
(7)2×24年6月30日,甲公司將上述生產(chǎn)線(xiàn)對(duì)外出售,,售價(jià)為1600萬(wàn)元,,增值稅為208萬(wàn)元,收到款項(xiàng)存入銀行,。
假定不考慮其他因素,。
要求:
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 260
貸:銀行存款 2260
貸:原材料 20
應(yīng)付職工薪酬 50
貸:在建工程 2070
借:資產(chǎn)減值損失 90
貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 90
借:在建工程 1385
累計(jì)折舊 595
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 90
貸:固定資產(chǎn) 2070
2×23年度該生產(chǎn)線(xiàn)改良后應(yīng)計(jì)提折舊額=(1542-30)/6×4/12=84(萬(wàn)元),。
借:固定資產(chǎn)清理 1332
累計(jì)折舊 210
貸:固定資產(chǎn) 1542
借:銀行存款 1808
貸:固定資產(chǎn)清理 1600
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 208
借:固定資產(chǎn)清理 268
貸:資產(chǎn)處置損益 268

劉老師
2023-05-08 11:37:13 2022人瀏覽
尊敬的學(xué)員,您好:
你的意思是領(lǐng)用材料的增值稅吧,,這個(gè)工程以后處置交增值稅,,這里是應(yīng)稅項(xiàng)目,材料用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,,進(jìn)項(xiàng)稅就可以抵扣,,不用做材料進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,就是成本價(jià)領(lǐng)用才會(huì)的金額,。
每天努力,,就會(huì)看到不一樣的自己,加油,!
相關(guān)答疑
-
2023-07-17
-
2023-07-15
-
2023-04-21
-
2023-04-04
-
2023-04-02