甲公司為增值稅一般納稅人,，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×18年甲公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）2月20日,，甲公司與子公司（乙公司）簽訂銷售合同,，向其銷售100件A產(chǎn)品，每件銷售價(jià)格為20萬元,，每件生產(chǎn)成本為12萬元,。甲公司于3月25日發(fā)出A產(chǎn)品，并開出了增值稅專用發(fā)票,。根據(jù)銷售合同的約定,，如甲公司銷售的A產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，乙公司可在1年內(nèi)退貨,。甲公司根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),，估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率為8%。乙公司于3月28日收到所購A產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫,，當(dāng)日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述貨款,。
（2）3月15日，因存在質(zhì)量問題,，甲公司收到丙公司退回的10件A產(chǎn)品,，同時(shí)收到稅務(wù)部門開具的紅字增值稅專用發(fā)票，甲公司通過銀行轉(zhuǎn)賬退回了相關(guān)款項(xiàng),。該退回的A產(chǎn)品是甲公司2×17年出售給丙公司200件A產(chǎn)品中的其中一部分,，每件銷售價(jià)格為19萬元，每件生產(chǎn)成本為12萬元,。2×17年末,，甲公司估計(jì)該批A產(chǎn)品的退貨率為8%。2×18年3月15日,，該批產(chǎn)品的退貨期已滿,，除上述10件A產(chǎn)品退貨外，無其他退貨情況,。
（3）5月30日,，甲公司與丁公司簽訂銷售合同，向丁公司銷售500件B產(chǎn)品,。根據(jù)銷售合同的約定,，甲公司11月20日前向丁公司交付產(chǎn)品，銷售價(jià)格總額為9800萬元,；如果該批產(chǎn)品在1年之內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問題,，甲公司負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，但如因丁公司保管不善或使用不當(dāng)造成的損壞,，甲公司不提供免費(fèi)維修服務(wù),，B產(chǎn)品質(zhì)保期滿后,，甲公司可以為該批產(chǎn)品提供未來3年維修服務(wù)，但丁公司需另外支付維修服務(wù)費(fèi)用300萬元,。11月5日,，甲公司按照合同約定發(fā)出B產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票,，并收取貨款,。
（4）2×18年末，甲公司本年銷售給乙公司的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨,，甲公司重新評估A產(chǎn)品的退貨率為5%,，乙公司本年從甲公司購入的A產(chǎn)品對外銷售50%，其余形成存貨,。
（5）2×18年末，甲公司出租給乙公司辦公樓的公允價(jià)值為3300萬元,。該出租辦公樓系甲公司從2×17年6月30日起出租給乙公司以供其辦公使用,；租賃期開始日，該辦公樓的賬面原價(jià)為2500萬元,，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零,，截至租賃期開始日已計(jì)提折舊500萬元,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。根據(jù)租賃合同的約定,，該辦公樓租賃期為5年,，每年租金為100萬元。
甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。上述出租辦公樓2×17年6月30日的公允價(jià)值為2800萬元,，2×17年12月31日的公允價(jià)值為3000萬元。
其他有關(guān)資料：第一,，上述銷售價(jià)格不含增值稅額,。第二，投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，以取得成本按期計(jì)提的折舊（與按轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊金額相同）可從應(yīng)納稅所得額中扣除,，存貨按取得時(shí)的成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)，除上所述外,，甲公司其他交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定的稅務(wù)處理不存在差異,。第三，甲公司預(yù)計(jì)未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。第四,，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。第五，本題不考慮除增值稅和企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素,。
要求：