質(zhì)保用哪個科目,？銷售費用還是合同負債,？

老師,，到底用預計負債還是合同負債，兩個我都看著了

資本溢價或股本溢價的會計處理非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的賬務處理 2020-10-11 10:39:28

問題來源：

（根據(jù)2020年教材重新表述）甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）20×4年發(fā)生了以下交易事項：
（1）2月1日，與其他方簽訂租賃合同，將本公司一棟原自用現(xiàn)已閑置的辦公樓對外出租，年租金為120萬元，自當日起租,。甲公司該辦公樓原價為1000萬元，至起租日累計折舊400萬元,，未計提減值,。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，出租日根據(jù)同類資產(chǎn)的市場狀況估計其公允價值為2000萬元,。12月31日,，該辦公樓的公允價值為2080萬元。甲公司已一次性收取第一年租金120萬元,。
（2）甲公司為資源開采型企業(yè),，按照國家有關規(guī)定需計提安全生產(chǎn)費用，當年度計提安全生產(chǎn)費800萬元,，用已計提的安全生產(chǎn)費購置安全生產(chǎn)設備200萬元,。
（3）6月21日，甲公司與包括其控股股東P公司及債權銀行在內(nèi)的債權人簽訂債務重組協(xié)議,，約定對甲公司欠該部分債權人的債權按照相同比例予以豁免,，其中甲公司應付銀行短期借款本金余額為3000萬元，應付控股股東款項1200萬元,，對于上述債務,，協(xié)議約定甲公司應于20×4年6月30日前按照余額的80%償付，余款予以豁免,。當日,，短期借款公允價值為2400萬元。6月28日,，甲公司償付了上述有關債務,。為了解決甲公司資金困難，甲公司的母公司為其支付了600萬元的購入存貨的采購款,，不影響甲公司各股東的持股比例,。
（4）7月1日,，甲公司以子公司全部股權換入丙公司30%股權,，對丙公司實施重大影響，原子公司投資賬面價值為3200萬元,，公允價值為3600萬元,，投資時丙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為15000萬元，賬面價值為12000萬元,，差額是由一項無形資產(chǎn)形成的,，無形資產(chǎn)賬面價值3000萬元,，預計尚可使用30年，采用直線法攤銷,。
2×14年丙公司實現(xiàn)凈利潤金額為2400萬元（全年均衡實現(xiàn)）,，持有期間丙公司確認其他綜合收益60萬元。
其他有關資料：本題不考慮所得稅等其他相關因素,。
要求：

（1）編制甲公司20×4年有關交易事項的會計分錄,。

①2月1日
借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　　　　　　　　　　2000
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　1400
12月31日
借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動　　　　　　　　　　　80
　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　　80
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 110
　　　預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
②計提專項儲備
借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800
　貸：專項儲備——安全生產(chǎn)費　　　　　　　　　　　　　 800
購置固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
借：專項儲備——安全生產(chǎn)費　　　　　　　　　　　　　 200
　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
③
借：短期借款——銀行　　　　　　　　　　　　　　　　 3000
　　應付賬款——P公司　　　　　　　　　　　　　　　　1200
　貸：短期借款——債務重組——銀行　　　　　　　　　　 2400
　　　應付賬款——債務重組——P公司　　　　960（1200×80%）
　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 840
借：短期借款——債務重組——銀行　　　　　　　　　　2400
　　應付賬款——債務重組——P公司　　　　　　　　　 960
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3360
借：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
　貸：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
④
借：長期股權投資——投資成本　　　　　　　　　　　　3600
　貸：長期股權投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　3200
　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400
借：長期股權投資——投資成本　　　900（15000×30%-3600）
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900
借：長期股權投資——損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　345
　　　　　　　　　　　　[（2400/2-3000/30×6/12）×30%]
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　345
借：長期股權投資——其他綜合收益　　　　　　18（60×30%）
　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18

（2）計算甲公司個別財務報表中20×4年因上述交易事項應確認的投資收益、營業(yè)外收入,、資本公積及其他綜合收益的金額,。

投資收益=840+400+345=1585（萬元）；
營業(yè)外收入為900萬元,；
資本公積=600（萬元）,；
其他綜合收益=1400+18=1418（萬元）。

查看完整問題