為什么以未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為存貨跌價(jià)準(zhǔn)備上限
為什么以未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回上限,,老師,,能詳細(xì)解釋么
問(wèn)題來(lái)源:
P公司和S公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,,適用的所得稅稅率均為25%,。2×18年1月1日,,P公司以銀行存款購(gòu)入S公司80%的股份,,能夠?qū)公司實(shí)施控制。2×18年S公司從P公司購(gòu)進(jìn)A商品400件,,購(gòu)買價(jià)格為每件2萬(wàn)元(不含增值稅,,下同)。每件A商品的成本為1.5萬(wàn)元,,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。2×18年S公司對(duì)外銷售A商品300件,每件銷售價(jià)格為2.2萬(wàn)元,;2×18年年末結(jié)存A商品100件,。2×18年12月31日,每件A商品可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元,;S公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元,。2×19年S公司對(duì)外銷售A商品20件,每件銷售價(jià)格為1.8萬(wàn)元,。2×19年12月31日,,S公司年末存貨中包括從P公司購(gòu)進(jìn)的A商品80件,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.4萬(wàn)元,。S公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為48萬(wàn)元,。
要求:編制2×18年和2×19年與存貨有關(guān)的抵銷分錄或調(diào)整分錄(編制抵銷分錄時(shí)應(yīng)考慮遞延所得稅的影響)。

王老師
2020-10-15 15:54:57 2808人瀏覽
因?yàn)槲磳?shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益這部分在合并角度看并沒(méi)有發(fā)生減值,。超過(guò)這部分的減值合并報(bào)表也發(fā)生了減值了。
所以轉(zhuǎn)回的減值是以內(nèi)部銷售利潤(rùn)為限,。
例如售價(jià)是100,,成本是80,可變現(xiàn)凈值是70,,合并角度看發(fā)生減值是80-70=10,, 個(gè)別報(bào)表角度發(fā)生減值是100-70=30,所以要把個(gè)別報(bào)表我計(jì)提的減值20抵消,。
您再理解一下,,如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,加油,!相關(guān)答疑
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