捐贈物資稅前扣除邏輯是什么,？
老師請問 捐贈物資允許稅前扣除，這個邏輯可以解釋下嗎,？我捐贈物資了,，我記賬是 借管理費用 貸物資。費用類科目在稅錢本來就減掉了,，請問為什么還說允許稅前扣除吶
鄒冬梅
2022-08-25 08:49:19 1511人瀏覽
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條,、五十二條和五十三條，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門,，用于符合法律法規(guī)的慈善活動,、公益事業(yè)的捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%的部分,，準予扣除,。超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除,。（年度利潤總額,，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。）
對外捐贈現金,、銀行存款等：
借：營業(yè)外支出
貸：庫存現金/銀行存款
對外捐贈商品,，按照視同銷售進行賬務處理：
借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，就稅法和會計準則存在差異的部分進行調整,，將會計準則下的利潤調整為應納稅所得額,，所以符合稅法規(guī)定的捐贈部分是可以稅前扣除的。
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