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業(yè)務(wù)54,，培訓(xùn)費(fèi)1232不能加計(jì)扣除吧

老師好,，業(yè)務(wù)54,，培訓(xùn)費(fèi)1232不能加計(jì)扣除吧

高新技術(shù)企業(yè)真賬案例精講 2025-01-16 15:20:29

問題來源：

業(yè)務(wù)54：計(jì)提第一季度企業(yè)所得稅,。
借：所得稅費(fèi)用 4504.16
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 4504.16
業(yè)務(wù)54票據(jù)：【提示】授課中展示票據(jù)僅為樣票，工作以實(shí)際收到票據(jù)為準(zhǔn),。
稅金計(jì)提表
月份：20x4年3月 單位：元
月份
計(jì)稅依據(jù)
會計(jì)金額
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
稅率
稅額
減免稅額
預(yù)繳稅額
1月
利潤總額
112187.36
391307.61
25%
22520.78
18016.62
4504.16
2月
162663.02
3月
206540.34
合計(jì)
481390.72
審核：陳偉華 制表：張麗
費(fèi)用類別
費(fèi)用明細(xì)
金額
可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用
直接投入
材料費(fèi)
19923.73
19923.73
動力費(fèi)用
7380.36
7380.36
維修費(fèi)
495.05
495.05
檢驗(yàn)費(fèi)
500.00
500.00
租賃費(fèi)
990.10
990.10
人員人工
工資
37265.00
37265.00
社保
3282.02
3282.02
折舊費(fèi)
研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)
8788.80
8788.80
攤銷費(fèi)
軟件攤銷費(fèi)
225.00
225.00
新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等
新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)
1886.79
1886.79
其他相關(guān)費(fèi)用
咨詢費(fèi)
14528.30
14528.30
資料費(fèi)
308.00
308.00
通訊費(fèi)
215.60
差旅費(fèi)
660.00
660.00
培訓(xùn)費(fèi)
1232.00
1232.00
房租
21819.57
委托研發(fā)費(fèi)用
委托研發(fā)費(fèi)用
377000.00
301600.00
合計(jì)
496500.32
399065.15
（二）填報(bào)分析：
1.其他相關(guān)費(fèi)用的可加計(jì)扣除金額
全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額
＝80736.85×10％÷（1-10%）＝8970.76元
其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額＝16728.30元
8970.76 < 16728.30
經(jīng)限額調(diào)整后可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為8970.76元,。
可加計(jì)扣除金額＝（80736.85+ 8970.76＋301600.00）x100%＝391307.61
查看完整問題

鄭老師

2025-01-16 19:28:34 222人瀏覽

培訓(xùn)費(fèi)不能直接加計(jì)扣除,，

扣除限額為80736.85×10％÷（1-10%）＝8970.76元

其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額＝16728.30元

則經(jīng)限額調(diào)整后可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為8970.76元

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