權(quán)責(zé)分離如何理解,？減少管理風(fēng)險
權(quán)責(zé)分離這個地方容易出情景題，但每次都是對這個內(nèi)容理解的不是十分有把握,。比如授權(quán)：批準(zhǔn)客戶信貸要求，支付賬單、給客戶派貨,。
權(quán)責(zé)分離，是指批準(zhǔn)客戶信貸要求,，支付賬單,、給客戶派貨這三項工作不是一個人完成嗎？
比如,，記錄：填制原始憑證,，記錄財務(wù)賬目，這兩項工作不能由一個人完成嗎,？
麻煩老師再幫著舉例說明權(quán)責(zé)分離當(dāng)中資產(chǎn)監(jiān)管,、監(jiān)管審計的例子。
如何更好的理解權(quán)責(zé)分離制度,？
問題來源：
（三）具體管理措施
內(nèi)部控制需要確保企業(yè)有效率、有效益的運行,，提供可靠的財務(wù)和非財務(wù)報告,，并且符合國家法律、法規(guī)的要求,。
1.資產(chǎn)內(nèi)控措施
常用控制措施
? 門鎖
? 重點項目的雙重控制（兩人授權(quán)）
? 安排保安
? 電腦設(shè)置密碼
? 企業(yè)備用金需要上鎖,，只有備用金管理人配備鑰匙
? 電腦放置于有鎖的房間，只有相關(guān)人員才能進(jìn)入房間
? 支票或重要文檔預(yù)先編碼,，供后期審核,，防止丟失或損壞，方便后期查找
? 采購單預(yù)先編碼,，作為交易事項存在或發(fā)生,、完整性的控制手段
2.權(quán)責(zé)分離
財產(chǎn)的安全保證的重要方式為權(quán)責(zé)分離制度。
權(quán)責(zé)分離的目的是減少管理風(fēng)險和舞弊,、錯誤出現(xiàn)的可能,。大部分的財務(wù)舞弊均和不當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離問題有關(guān),，而合理的權(quán)責(zé)分離能有效的降低出現(xiàn)欺詐和某些錯誤的可能性。
需要說明的是,，通常大型企業(yè)更有能力對相應(yīng)職務(wù)進(jìn)行分離,，而小企業(yè)通常沒有足夠的員工執(zhí)行所有不同的職能，因此徹底的權(quán)責(zé)分離不太實際,。這種情況下,，更需要所有者對交易后的對賬、監(jiān)督環(huán)節(jié)保持警覺,，定期核查,，確保交易真實執(zhí)行。
在內(nèi)部控制方面,，有四個關(guān)鍵性職能活動需要分離人員職權(quán)：
|
授權(quán) |
批準(zhǔn)客戶信貸要求,，支付賬單、給客戶派貨 |
|
記錄 |
填制原始憑證,，記錄財務(wù)賬目 |
|
資產(chǎn)監(jiān)管 |
保證現(xiàn)金,、銀行款項、存貨的安全 |
|
監(jiān)管,、審計 |
董事會監(jiān)管,、內(nèi)部和外部審計、核對企業(yè)記錄和各項活動 |
例子
趙老師
2020-11-17 16:07:50 1564人瀏覽
對于權(quán)責(zé)分離的理解首先要明確權(quán)責(zé)分離目的是什么,，權(quán)責(zé)分離的目的主要就是減少管理風(fēng)險和舞弊、錯誤出現(xiàn)的可能性,。此處的權(quán)責(zé)分離也就是通常我們說的職責(zé)分離,，您可以想想怎么能夠減少舞弊，是不是職責(zé)分離做的好,，舞弊風(fēng)險更小,，因此權(quán)責(zé)分離，是指批準(zhǔn)客戶信貸要求,，支付賬單,、給客戶派貨這三項工作是由不同的人完成，同樣填制原始憑證,，記錄財務(wù)賬目,，也是由不同的人完成的，比如說一個員工可以輸入訂單并發(fā)貨,，這樣他或她就可以把貨發(fā)給自己或一個同謀,，從而偷竊貨物。如果輸入訂單和發(fā)貨是2個不同的人完成,，就會減少這種風(fēng)險,。再比如公司中的出納保管貨幣資金，出納就不能記錄銷售賬目等都是職責(zé)分離的要求,。
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