權(quán)責(zé)分離如何理解,？減少管理風(fēng)險(xiǎn)
權(quán)責(zé)分離這個(gè)地方容易出情景題，但每次都是對(duì)這個(gè)內(nèi)容理解的不是十分有把握,。比如授權(quán)：批準(zhǔn)客戶信貸要求，支付賬單、給客戶派貨,。
權(quán)責(zé)分離，是指批準(zhǔn)客戶信貸要求,，支付賬單,、給客戶派貨這三項(xiàng)工作不是一個(gè)人完成嗎？
比如,，記錄：填制原始憑證,，記錄財(cái)務(wù)賬目，這兩項(xiàng)工作不能由一個(gè)人完成嗎,？
麻煩老師再幫著舉例說明權(quán)責(zé)分離當(dāng)中資產(chǎn)監(jiān)管,、監(jiān)管審計(jì)的例子。
如何更好的理解權(quán)責(zé)分離制度？
問題來源：
（三）具體管理措施
內(nèi)部控制需要確保企業(yè)有效率,、有效益的運(yùn)行，提供可靠的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)報(bào)告,，并且符合國家法律,、法規(guī)的要求。
1.資產(chǎn)內(nèi)控措施
常用控制措施
? 門鎖
? 重點(diǎn)項(xiàng)目的雙重控制（兩人授權(quán)）
? 安排保安
? 電腦設(shè)置密碼
? 企業(yè)備用金需要上鎖,，只有備用金管理人配備鑰匙
? 電腦放置于有鎖的房間,，只有相關(guān)人員才能進(jìn)入房間
? 支票或重要文檔預(yù)先編碼，供后期審核,，防止丟失或損壞,，方便后期查找
? 采購單預(yù)先編碼，作為交易事項(xiàng)存在或發(fā)生,、完整性的控制手段
2.權(quán)責(zé)分離
財(cái)產(chǎn)的安全保證的重要方式為權(quán)責(zé)分離制度,。
權(quán)責(zé)分離的目的是減少管理風(fēng)險(xiǎn)和舞弊、錯(cuò)誤出現(xiàn)的可能,。大部分的財(cái)務(wù)舞弊均和不當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離問題有關(guān),，而合理的權(quán)責(zé)分離能有效的降低出現(xiàn)欺詐和某些錯(cuò)誤的可能性。
需要說明的是,，通常大型企業(yè)更有能力對(duì)相應(yīng)職務(wù)進(jìn)行分離,，而小企業(yè)通常沒有足夠的員工執(zhí)行所有不同的職能，因此徹底的權(quán)責(zé)分離不太實(shí)際,。這種情況下,，更需要所有者對(duì)交易后的對(duì)賬、監(jiān)督環(huán)節(jié)保持警覺,，定期核查,，確保交易真實(shí)執(zhí)行。
在內(nèi)部控制方面,，有四個(gè)關(guān)鍵性職能活動(dòng)需要分離人員職權(quán)：
|
授權(quán) |
批準(zhǔn)客戶信貸要求,，支付賬單、給客戶派貨 |
|
記錄 |
填制原始憑證,，記錄財(cái)務(wù)賬目 |
|
資產(chǎn)監(jiān)管 |
保證現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)、存貨的安全 |
|
監(jiān)管,、審計(jì) |
董事會(huì)監(jiān)管,、內(nèi)部和外部審計(jì)、核對(duì)企業(yè)記錄和各項(xiàng)活動(dòng) |
例子
趙老師
2020-11-17 16:07:50 1892人瀏覽
對(duì)于權(quán)責(zé)分離的理解首先要明確權(quán)責(zé)分離目的是什么，權(quán)責(zé)分離的目的主要就是減少管理風(fēng)險(xiǎn)和舞弊、錯(cuò)誤出現(xiàn)的可能性,。此處的權(quán)責(zé)分離也就是通常我們說的職責(zé)分離,，您可以想想怎么能夠減少舞弊，是不是職責(zé)分離做的好,，舞弊風(fēng)險(xiǎn)更小,，因此權(quán)責(zé)分離，是指批準(zhǔn)客戶信貸要求,，支付賬單,、給客戶派貨這三項(xiàng)工作是由不同的人完成，同樣填制原始憑證,，記錄財(cái)務(wù)賬目,，也是由不同的人完成的，比如說一個(gè)員工可以輸入訂單并發(fā)貨,，這樣他或她就可以把貨發(fā)給自己或一個(gè)同謀,，從而偷竊貨物。如果輸入訂單和發(fā)貨是2個(gè)不同的人完成,，就會(huì)減少這種風(fēng)險(xiǎn),。再比如公司中的出納保管貨幣資金，出納就不能記錄銷售賬目等都是職責(zé)分離的要求,。
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