8月期初現(xiàn)金余額如何計(jì)算？
該表中,，7月現(xiàn)金結(jié)余3249400本來就包含了公司要求的最低現(xiàn)金250000,，那為何8月的期初現(xiàn)金月還需要加上250000,？這樣不就重復(fù)了？
問題來源：
現(xiàn)金支出
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Robin制造公司預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出表 第1年度第3季度 |
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6月預(yù)期值 |
7月預(yù)期值 |
8月預(yù)期值 |
9月預(yù)期值 |
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直接材料（DM）采購成本 |
$3 280 000 |
$4 680 000 |
$4 836 250 |
$5 253 500 |
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現(xiàn)金支出 |
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直接材料采購成本 —50%當(dāng)月支付 |
$2 340 000 |
$2 418 125 |
$2 626 750 |
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50%下月支付 |
$1 640 000 |
$2 340 000 |
$2 418 125 |
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當(dāng)月支付的直接人工成本 |
$540 000 |
$547 500 |
$585 000 |
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下月支付的變動(dòng)工廠間接費(fèi)用 |
$188 500 |
$208 800 |
$211 700 |
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下月支付的固定工廠間接費(fèi)用 |
$88 900 |
$88 900 |
$88 900 |
|
|
下月支付的銷售和管理費(fèi)用 |
$705 000 |
$745 000 |
$795 000 |
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|
長期債務(wù)的利息費(fèi)用 |
$120 000 |
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預(yù)付稅金 |
$1 702 165 |
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資本支出 |
$880 000 |
$5 360 000 |
$51 000 |
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總現(xiàn)金支出 |
$6 502 400 |
$13 410 490 |
$6 776 475 |
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Robin制造公司現(xiàn)金預(yù)算表 第1年度第3季度截至當(dāng)年9月30日 |
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7月 |
8月 |
9月 |
季度 |
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期初現(xiàn)金余額 |
$1 587 000 |
$3 499 400 |
$250 000 |
$1 587 000 |
|
加：現(xiàn)金收入 |
8 414 800 |
8 125 040 |
8 246 080 |
24 785 920 |
|
總可用現(xiàn)金 |
$10 001 800 |
$11 624 440 |
$8 496 080 |
$26 372 920 |
|
減：現(xiàn)金支出 |
6 502 400 |
13 410 490 |
6 776 475 |
26 689 365 |
|
最低現(xiàn)金要求 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
250 000 |
|
所需現(xiàn)金總額 |
$6 752 400 |
$13 660 490 |
$7 026 475 |
$26 939 365 |
|
現(xiàn)金結(jié)余（短缺） |
3 249 400 |
（2 036 050） |
1 469 605 |
（$566 455） |
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融資 |
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借入現(xiàn)金（期初余額） |
— |
— |
2 036 050 |
— |
|
借入現(xiàn)金 |
— |
2 036 050 |
— |
2 036 050 |
|
償還現(xiàn)金（期末） |
— |
— |
（1 449 244）* |
（1 449 244） |
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利息支出 |
— |
— |
（20 361）+ |
（20 361） |
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借入現(xiàn)金（期末余額） |
$2 036 050 |
$586 806≠ |
$586 806 |
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所需融資總額（已針對利息支付予以調(diào)整） |
— |
2 036 050 |
（1 469 605） |
586 806 |
|
期末現(xiàn)金余額 |
$3 499 400 |
$250 000 |
$250 000 |
$250 000 |
整體現(xiàn)金流
? 公司的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表反映了其資金的預(yù)計(jì)來源和用途,。
? 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表使用利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表中的信息，將公司的現(xiàn)金流分別歸入三項(xiàng)活動(dòng)之一：
? 經(jīng)營活動(dòng),、投資活動(dòng) 和 融資活動(dòng),。
? 現(xiàn)金預(yù)算將經(jīng)營、現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算的結(jié)果結(jié)合起來,，它提供了既定期間組織預(yù)期現(xiàn)金收支的整體情況,。
遲老師
2020-04-29 11:17:50 711人瀏覽
7月現(xiàn)金結(jié)余3249400，不是包含250 000,，3249400這個(gè)數(shù)值是用總的可用現(xiàn)金減去所需現(xiàn)金總額得出的,，只能說是滿足最低的現(xiàn)金要求250 000。那么在接下來的運(yùn)營過程中,，為了確保能夠保證有最低的現(xiàn)金總額,，因此需要在3249400的基礎(chǔ)上再加上250 000，如果不加則在接下來的企業(yè)運(yùn)營中不能保證一定能夠滿足最低的現(xiàn)金要求,，盡管7月滿足,，但是以后則不一定，因此需要加上,。
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