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流動(dòng)資產(chǎn)的財(cái)稅差異造成的遞延所得稅負(fù)債屬于哪類(lèi)負(fù)債,？

如果是流動(dòng)資產(chǎn)的財(cái)稅差異造成的遞延所得稅負(fù)債是否歸屬于流動(dòng)負(fù)債,？

負(fù)債的會(huì)計(jì)處理 2021-07-20 23:10:45

問(wèn)題來(lái)源：

【例題】以下是某公司資產(chǎn)負(fù)債表中的部分項(xiàng)目：

抵押貸款：其中$16000會(huì)在12個(gè)月內(nèi)到期

$355000

短期負(fù)債：公司已在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,、財(cái)務(wù)報(bào)告公布日之前,，對(duì)其短期負(fù)債進(jìn)行再融資處理

$175000

遞延所得稅負(fù)債：由于會(huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)折舊的核算處理不同而產(chǎn)生

$25000

企業(yè)應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表列示的流動(dòng)負(fù)債部分的金額為（　?。?。

A.$0

B.$16000

C.$41000

D.$191000

【答案】B

【解析】回答本題就要找出應(yīng)歸屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債的部分。

盡管抵押貸款本身是長(zhǎng)期負(fù)債,，但是在12個(gè)月內(nèi)到期的部分應(yīng)該重分類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債,。

短期負(fù)債，因?yàn)橐呀?jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表公布日之前進(jìn)行了再融資,，應(yīng)重新劃分為長(zhǎng)期負(fù)債,。

根據(jù)固定資產(chǎn)折舊性質(zhì)，引起的遞延所得稅負(fù)債通常歸屬于非流動(dòng)負(fù)債,。

因此,，資產(chǎn)負(fù)債表列示的流動(dòng)負(fù)債的金額僅是在12個(gè)月內(nèi)到期的$16000,。

查看完整問(wèn)題

李老師

2021-07-21 17:21:45 746人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

不是的,，遞延所得稅負(fù)債這個(gè)科目就是屬于非流動(dòng)負(fù)債,，而不是取決于它由什么因素引起的。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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