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跨年分期所得稅和遞延所得稅是什么關(guān)系,？

跨年分期所得稅和遞延所得稅是（）

A僅暫時(shí)性差異

B永久性差異和暫時(shí)性差異

C僅永久性差異

D

請(qǐng)問(wèn)老師知道題應(yīng)該選什么,？特別是跨年分期所得稅應(yīng)該怎么理解

遞延所得稅 2019-07-31 09:42:32

問(wèn)題來(lái)源：

考核知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅

4.根據(jù)美國(guó)所得稅法律及美國(guó)GAAP的規(guī)定,，下列哪項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生遞延得稅負(fù)債（   ）,。

A．稅法將預(yù)收賬款確認(rèn)為收入

B．稅法將跨越財(cái)政年度的整年房租作為當(dāng)年收入，財(cái)務(wù)報(bào)表按照時(shí)間段均勻確認(rèn)當(dāng)年收入

C．稅表采取加速折舊,，財(cái)務(wù)報(bào)表采取直線折舊

D．在外流通的普通股數(shù)減少

【答案】C

【解析】當(dāng)稅法采用加速折舊,，意味著進(jìn)入稅表的費(fèi)用多，造成課稅收入低,，故此繳稅少,，這樣形成遞延所得稅負(fù)債。

查看完整問(wèn)題

楊老師

2019-07-31 14:54:18 486人瀏覽

勤奮刻苦的,，您好：

老師覺(jué)得應(yīng)該選B,

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，不論款項(xiàng)是否收付,，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.,。

所以跨年分期所得稅根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)該屬于永久性差異,，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

而遞延所得稅,，例如稅會(huì)折舊年限產(chǎn)生的差異，屬于暫時(shí)性差異是可以進(jìn)行調(diào)整的,。

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！
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