老師好,，這題有點(diǎn)繞
老師好,，這題能不能理解為再完工百分比法下（權(quán)責(zé)發(fā)生制）計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表收益，每年都要確認(rèn)成本,，所以利潤減少,，交的稅就少，形成了遞延所得稅負(fù)債,，而到最后一年,，完工了，所得稅交完了,，所以遞延所得稅負(fù)債就減少了,？
霍老師
2019-06-24 10:50:06 457人瀏覽
本題中會(huì)計(jì)上使用的是完工百分比法計(jì)算收入,，而會(huì)計(jì)上使用的是合同完工法確認(rèn)收入
因此在第一年與第二年,，會(huì)計(jì)上會(huì)確認(rèn)相應(yīng)的收入，而稅法上不會(huì),，因此會(huì)計(jì)的應(yīng)稅收入大于稅法上的應(yīng)稅收入,，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
而在第三年，稅法上一次確認(rèn)收入,，會(huì)計(jì)上的應(yīng)稅收入小于稅法上的應(yīng)稅收入,，因此會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)抵扣之前產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,，因此第三年遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少,。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油！相關(guān)答疑
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