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為什么不選B，老師解答詳細解析

企業(yè)所得稅稅前扣除標準 2023-04-18 21:30:54

問題來源：

4.計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（　?。?/div>
A,、560+（100×60%-5000×5‰）+19.5
B,、560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195
C,、560+（100-100×60%）+30-90
D,、560+（100-5000×5‰）+40

正確答案：D

答案分析：（1）業(yè)務招待費稅前準予扣除25萬元，需要納稅調(diào)增75（100-5000×5‰）萬元,；（2）非廣告性贊助支出不得稅前扣除,，需要納稅調(diào)增40萬元；（3）繳納的增值稅,，既不影響會計利潤,，也不影響企業(yè)所得稅應納稅所得額,，無須納稅調(diào)整。因此,，甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=560+（100-5000×5‰）+40=675（萬元）,。

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王老師

2023-04-19 16:05:54 414人瀏覽

尊敬的學員,，您好：

選項B 560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195 比正確答案多出了“+（50+30+8-560×12%）+195 ”，

其中“50+30+8-560×12%”是想對公益捐贈進行調(diào)整,，但是第2小問,，我們已經(jīng)計算出公益捐贈稅前準予扣除的金額是88萬元，就是企業(yè)實際發(fā)生的公益捐贈支出88萬元（50+30+8）,，不存在稅會差異,，不需要納稅調(diào)整，所以,，此處不正確,。

其中“195”是繳納的增值稅，增值稅是價外稅,，不影響會計利潤（會計利潤中沒有扣增值稅）,，也不能在企業(yè)所得稅中扣除，不存在稅會差異,，不需要納稅調(diào)整,，所以，此處不正確,。

綜上,，選項B不正確。


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