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老師,，不明白為什么這個120萬的不考慮納稅調(diào)增,？

企業(yè)所得稅稅前扣除標準 2023-04-10 22:08:53

問題來源：

經(jīng)典例題·單選題

　甲公司2022年度利潤總額為3000萬元,，當(dāng)年通過公益性社會組織捐贈200萬元用于救助災(zāi)害,，直接向某小學(xué)捐款120萬元,，準予結(jié)轉(zhuǎn)的上年度未在稅前扣除的公益性捐贈支出100萬元,。已知,，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分,，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除,。在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（　?。┤f元,。

A.300

B.360

C.320

D.420

【答案】A

【解析】

（單位：萬元）
項目	稅法扣除限額	實際發(fā)生額（待扣金額）	稅前準予扣除	納稅調(diào)整
直接捐贈	不得扣除	120	0	納稅調(diào)增120
公益性捐贈	3000×12%=360	待扣金額=200+100=300	300	納稅調(diào)減100