哪些費(fèi)用可以結(jié)轉(zhuǎn)，哪些不可以,？
問題來源：
2022年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元,，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰,。甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的表述中,，正確的有（ ?。?/div>
A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為40萬元
B,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元
C,、上年因超支在稅前未能扣除的5萬元，可以在本年扣除
D,、上年因超支在稅前未能扣除的5萬元,，不得在本年扣除
正確答案：B,D
答案分析：（1）選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%（60×60%=36萬元）扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（8000×5‰=40萬元）,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元。（2）選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除,。
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徐老師
2023-04-03 16:41:05 754人瀏覽
可以結(jié)轉(zhuǎn)的有職工教育經(jīng)費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),，保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金，公益性捐贈(zèng)支出,。
除此之外的都是不可以結(jié)轉(zhuǎn)的,。
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