購進(jìn)用于經(jīng)營舊辦公樓增值稅如何處理,？
為什么選A,？購進(jìn)用于企業(yè)自用的，不交增值稅,。為什么抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
問題來源：
（1）采用折扣方式銷售一批家用電器,，含增值稅銷售額565000元,。甲公司給予9%的折扣,，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。采用以舊換新方式銷售一批家用電器,，該批家用電器含增值稅銷售額339000元,，舊家用電器的收購價格27120元,。
（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額41600元；購進(jìn)貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1800元,；購進(jìn)廣告服務(wù),，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額6000元,；購進(jìn)餐飲服務(wù),，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額300元。
（3）將一輛經(jīng)營用小貨車撥給職工食堂專用,，該輛小貨車于2019年5月購入并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購入時取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明金額169500元,，當(dāng)月凈值101700元,。
（4）購進(jìn)一處舊辦公樓用于經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票,，甲公司當(dāng)月辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù),，取得不動產(chǎn)權(quán)證書。
已知：增值稅稅率為13%,。取得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣,。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。
1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售家用電器增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、［565000×（1-9%）+（339000-27120）］÷（1+13%）×13%=95030（元）
B,、（565000+339000）÷（1+13%）×13%=104000（元）
C、［565000×（1-9%）+339000］÷（1+13%）×13%=98150（元）
D,、（565000+339000-27120）÷（1+13%）×13%=100880（元）
正確答案：C
答案分析：（1）由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票（的金額欄）中分別注明，按折扣后的銷售額征收增值稅,，選項(xiàng)BD排除。（2）以舊換新方式銷售金銀首飾以外的其他貨物,，以“不含增值稅的新貨物同期銷售價格”為增值稅的計(jì)稅銷售額,，選項(xiàng)A排除。
2.除以舊換新與購進(jìn)舊辦公樓外,，計(jì)算甲公司當(dāng)月其他購進(jìn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、41600+1800+6000=49400（元）
B,、41600+1800=43400（元）
C、41600+1800+6000+300=49700（元）
D,、41600+6000+300=47900（元）
正確答案：A
答案分析：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
3.計(jì)算甲公司小貨車改變用途,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
A、101700÷（1+13%）×13%=11700（元）
B,、169500÷（1+13%）×13%=19500（元）
C、101700×13%=13221（元）
D,、169500×13%=22035（元）
正確答案：C
答案分析：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的,，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率=101700×13%=13221（元）,。
4.下列關(guān)于甲公司購進(jìn)用于經(jīng)營舊辦公樓的當(dāng)月稅務(wù)處理中正確的是（ ）,。
A、抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
B,、申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
C,、申報(bào)繳納契稅
D、申報(bào)繳納土地增值稅
正確答案：A,C
答案分析：（1）選項(xiàng)B：房產(chǎn)稅是甲公司“持有”該辦公樓期間應(yīng)繳納的稅種,；甲公司該辦公樓自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,，繳納房產(chǎn)稅,。（2）選項(xiàng)D：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,，甲公司購進(jìn)舊辦公樓不繳納土地增值稅,。
常老師
2023-05-11 16:43:53 3281人瀏覽
注意哦,，購進(jìn)行為雖然不發(fā)生增值稅的納稅義務(wù),，但是作為購買方是增值稅的“負(fù)稅人”，是承擔(dān)了銷售方的銷項(xiàng)稅額的,，因此在取得合法票據(jù)且用途合規(guī)的情形下可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,，購進(jìn)不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營且取得增值稅專用發(fā)票,，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的哦，您理解一下~
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