新空調(diào)1.13萬一臺 如何判斷金額是否含稅
問題來源：
（1）采取以舊換新方式銷售冰箱100臺,，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺,，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺,，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺,。
（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批,，當(dāng)月取得含增值稅預(yù)收款150萬元,，合同約定電腦于下月發(fā)出,；將閑置辦公設(shè)備出租,，租賃期為2022年1月到2022年4月,，每月不含稅租金15萬元,，當(dāng)月收取2個月的租金。
(3）購入一批貨物,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元,，增值稅稅額19.5萬元,；委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元,；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù),，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。
（4）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,，這批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為13%的商品進(jìn)行銷售,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明買價為42萬元,，運(yùn)費(fèi)為4萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,。
已知：銷售貨物,、有形動產(chǎn)租賃增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%,，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,。以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。
1.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額下列算式中，正確的是（ ?。?/p>
A,、1.13×100×13%
B,、1.13÷（1+13%）×100×13%
C、0.93÷（1+13%）×100×13%
D,、0.2÷（1+13%）×100×13%
正確答案：B
答案分析：（1）冰箱以舊換新業(yè)務(wù),，按照新冰箱銷售價格作為增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)稅銷售額；（2）“零售價1.13萬元/臺”屬于含增值稅價格,，需要價稅分離,。
2.該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額下列算式中,，正確的是（ ?。?。
A,、[150÷（1+13%）+15]×13%
B、[150÷（1+13%）+15×2]×13%
C,、15×13%
D、15×2×13%
正確答案：D
答案分析：納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,；納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=15×2×13％=3.9（萬元）,。
3.下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,，準(zhǔn)予從甲地板廠銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ?。?/p>
A,、購入貨物
B,、委托甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸貨物
C、接受乙廣告公司提供的廣告服務(wù)
D、收購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
4.該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A、42÷（1+10%）×10%
B、42×10%
C、42÷（1+10%）×10%+4×9%
D、42×10%+4×9%
正確答案：D
答案分析：（1）收購農(nóng)產(chǎn)品按照收購發(fā)票或銷售發(fā)票注明的買價×扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；（2）運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,，進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣。
小臧老師
2023-04-23 13:45:35 944人瀏覽
不是哦,，這里有關(guān)鍵詞的,，是新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，零售價視為含稅價,；還有其他情況老師給您列示一下,，您做下參考：
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價,；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價,；
（3）價外費(fèi)用一般為含增值稅收入；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況,。
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的,；
（2）增值稅發(fā)票上注明的金額,；
（3）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,；
（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的金額,；
（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額,；
（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。
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