1.甲企業(yè)當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（　?。?。

正確答案：A,B,C

答案分析：選項(xiàng)D：取得增值稅“普通”發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。

一般情況下,，“普通發(fā)票”是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，所以住宿費(fèi)取得的普通發(fā)票是不能抵扣的,，但是有一種特殊情況,，一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅“電子普通發(fā)票”的,，允許按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。所以網(wǎng)約車(chē)取得增值稅“電子普通發(fā)票”可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月鐵路車(chē)票和公路客票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：（1）取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額[計(jì)算公式：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%]；（2）取得注明旅客身份信息的公路,、水路等其他客票的,，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額[計(jì)算公式：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%],。

本題考查購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅抵扣規(guī)定,。

【考點(diǎn)位置】P135

3.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售設(shè)備增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：（1）納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天,，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天,；在本題中,，分期收款方式銷(xiāo)售A型設(shè)備約定了收款日期,，應(yīng)以不含增值稅的本月應(yīng)收金額為計(jì)稅銷(xiāo)售額。（2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶,、飛機(jī)等貨物,，為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；在本題中,，B型設(shè)備的生產(chǎn)工期為18個(gè)月,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為收到預(yù)收款的當(dāng)天或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

4.計(jì)算甲企業(yè)支付專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：B

答案分析：境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率,。

本題考查增值稅扣繳計(jì)稅方法,。

【考點(diǎn)位置】P142——（四）

【解題關(guān)鍵】扣繳計(jì)稅方法下適用的是“稅率”，不涉及適用征收率的問(wèn)題,。