金融商品轉(zhuǎn)讓如果上一年的年末出現(xiàn)負(fù)差,，怎么辦?。?/h1>
那如果上一年的年末出現(xiàn)負(fù)差,，怎么辦??？
問(wèn)題來(lái)源：
第4單元 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算——銷售額的確定
考點(diǎn)15：差額確定銷售額（大綱要求：掌握）（★★★）
類型 | 業(yè)務(wù)種類 | 銷售額的確定 |
全額計(jì)稅 | 貸款服務(wù) | 以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額 |
直接收費(fèi)金融服務(wù) | 以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi),、傭金,、酬金、管理費(fèi),、服務(wù)費(fèi),、經(jīng)手費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi),、過(guò)戶費(fèi),、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額 |
提示（1）免稅利息收入不計(jì)稅,；
（2）不得減除支付的存款利息,、轉(zhuǎn)貸利息等,。
類型 | 業(yè)務(wù)種類 | 銷售額的確定 |
差額計(jì)稅 | 金融商品轉(zhuǎn)讓 | （1）按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額 （2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額,。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度 （3）金融商品的買入價(jià),，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更 （4）金融商品轉(zhuǎn)讓,，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 （5）納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票時(shí),，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅,；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí),，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅 |
解釋
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于老師
2024-04-01 17:37:05 586人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
如果上一年的年末金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差,，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，相當(dāng)于未彌補(bǔ)完的負(fù)差直接“清0”了,。這是規(guī)定,，主要是為了避免將一個(gè)年度的虧損無(wú)限期地轉(zhuǎn)移到未來(lái)年度，從而影響稅收的公平性和穩(wěn)定性,。
每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！有幫助(4)
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